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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）审计原理-[南开大学]21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《审计原理》在线作业# _0 W$ B `' P/ c( V
试卷总分:100 得分:100$ k8 p; A7 v2 N3 H% b( Q1 @) M
第1题,在有效的内部控制中应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的凭证核对比较% N& X1 Q* @" t0 q# T
A、验收单和订购单
e1 L/ f' ^2 e% z. q& AB、验收单和付款凭单
5 [8 ~" l1 d( a) `' c" QC、卖主的装箱单与订购单
+ n5 y& P7 K, v8 s! n Y1 {D、卖主的装箱单与付款凭单0 Z+ y; y& \% S" f( M
正确资料:
# A; F: o/ x* I* O8 f8 H! H/ V' ]% d9 O2 [" | j
; Y- v5 ^. K/ _5 |$ E8 D
第2题,为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定下列程序中的是最有效的
% d+ t U/ w! L( r. J8 hA、汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
6 }' l2 w: b, m- i( [8 Z; |B、汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较" ^) R2 C% I8 m9 S; H
C、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对5 {- y2 V/ }& N4 {) A' h) L
D、汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
+ u& B% P b# P' e; ?' o正确资料:
: ~& K8 W) m" G/ W4 J: ^* z, p6 G9 T k. A/ j) Y( d, a
+ n: }7 n& M# y2 O. F
第3题,如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据注册会计师应当$ k* K3 T5 y1 q$ V
A、发表无保留意见
" m0 f. ]4 N7 \- u$ p8 eB、发表保留意见
/ `, ?7 q* ?/ s$ kC、发表否定意见3 o8 I5 s: [" q! q5 ?# z4 |
D、发表保留意见或拒绝表示意见! \" s; A7 D7 w& L$ U; M) S3 l
正确资料:5 {% b( a4 Y! W( d; L7 s1 Y
$ c6 I: b' y h9 w/ i. P' f2 @
( w" L, K: e. U( t9 Z1 w. t) y& A8 {
第4题,在理解重要性概念时下列表述中错误的是 3 D, k( d1 r) M
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
; C8 `- w$ r5 b8 r' SB、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
! ?; X) k8 |; ?6 W. [ v) CC、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
- k, n! o' H& m* o# a! p- mD、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
* E- V# A: ^% i' M) a# P6 T0 m: {正确资料:4 e9 K! n7 \8 {( z' l4 `
& G$ r% |/ @+ P3 T1 d% w j. r
) d2 L) Q7 t; O0 H+ a资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列不属于内部证据的是6 w. k3 e8 M& v' T6 g
A、原材料采购发票! G4 E4 N) @; ~0 S# J# x$ L [* ?
B、董事会会议记录$ L- i& g( }* q4 ]4 D6 ^
C、管理当局声明书0 Z) y, y7 f# o
D、领料单/ T' ^" f* a! _' Y0 [& @9 L
正确资料:2 Q5 ^: }' h* y- m6 v; L8 z5 d9 m
j; P2 {/ o+ d0 {) H% k+ c/ o* G9 C5 ]: C( m
第6题,关于审计风险的下列说法不正确的是
" t H j3 M. nA、会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性, X ]3 K3 f8 s! L+ s' {: R
B、注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
1 g7 C. j- X8 IC、注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见1 k6 I4 Q1 c. j( Q" M: R
D、注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见$ \% l1 T" D! S
正确资料:
q0 G5 f7 K8 J$ I- V' j# D( T- m/ s+ a$ }( l/ I7 U: f; `
7 l* I( ]/ x' Z2 O4 G t6 R* i第7题,审计风险模型表明要想使审计风险保持在某一特定水平固有风险和 越高那么 的可接受水平就越
' t$ Q$ V) x. r. [* \( _A、控制风险，审计风险，低; @5 m5 Z: @ D
B、检查风险、控制风险、低3 F8 O; D8 U0 }4 w8 Q
C、检查风险、审计风险、低$ `: D' m- P6 {( j: p
D、控制风险、检查风险、低& V0 M% x; b: x/ g
正确资料:
4 P7 U1 g% n* C* O! q
* J# g5 P2 J# ]
1 |! u( L }6 b3 Z0 F; g第8题,在审计抽样中需要确定样本规模时与样本规模成反方向变动& |8 c. o J0 K
A、可容忍误差0 d, s1 T: S- ^5 d+ |4 C$ X; N
B、总体规模: r6 ?$ ~, y* K$ o' j2 O
C、预期总体误差
X$ N/ _" W7 M, [2 \2 F# VD、可信赖程度$ N" Y9 Y- ~6 W$ m4 ~7 ]
正确资料:0 n1 W5 s- Y$ i y
2 e/ V# |: R" k
7 ~! h6 m" ^1 m/ _+ [: _, ~0 |第9题,在控制测试中影响注册会计师审计效果的抽样风险是
* d8 m: L$ b+ g/ bA、误受风险
C9 j' V6 y2 q% nB、误拒风险* p1 m0 i5 t1 j# m
C、信赖不足风险
' n* m0 [2 \7 N: G$ xD、信赖过度风险* n6 Y1 N/ l. l4 M' {0 X H8 m
正确资料:7 r% B' T# j4 v# D
% \9 r# \) Q: e2 J ]
+ l3 e( C5 i1 d# e- u$ F9 i
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,编制审计计划时注册会计师应对重要性水平作出初步判断以确定5 G: x+ B w( j4 H
A、所需审计证据的数量5 N! O0 o: H, z( T
B、可容忍误差
( K5 w! q# N! p6 CC、审计意见类型. {) _; c- u# \% T7 N
D、重大错报风险
. c2 t2 ?! L5 q1 Y, M9 ]正确资料:3 P$ o7 k" \9 y: ^ y& x' f
" \' P& P3 w, r
; S/ C( @% M% b1 ^8 Q/ C第11题,被审计单位对购入的固定资产在入账时漏记了该固定资产的安装费则被审计单位违反的"认定"是
4 B, K2 {2 \" c' ?% A6 v$ NA、存在或发生& g+ }/ E& W- D. o
B、完整性
5 S5 e2 J" X( r' P1 xC、估价或分摊
9 |6 v0 U! a2 O5 v$ N. xD、表达与披露0 d$ n, w I6 i! m1 i/ P h
正确资料:
0 A3 Y1 \2 `8 U o$ J [* C$ u
, X6 N. K3 }/ X9 E资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列各项中属于一般审计目标中机械准确性目标的是
9 E/ G/ @4 |( s' i5 n; m0 ^ WA、流动负债是否有所隐瞒
# ?, u. o* r' r0 g6 CB、固定资产的预计使用年限是否适当
3 \, a- Y2 C( s5 E3 I# {* v4 iC、明细账合计数与总账是否相符! V6 P0 v) M7 }6 d5 c& w; m
D、已贴现的票据是否在附注中单独列示" `/ [, V, g) C) n
正确资料:
! f6 r/ G S ~! \& {$ p0 D: p2 U( S4 h
" R* t! Z7 J! t6 n6 e
第13题,编制审计计划是审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定
6 G) B3 E1 V' M A1 yA、可容忍错报+ e0 Y5 { \+ H' I
B、初步审计策略
5 V3 u$ s* M" k0 E$ n; oC、审计意见类型; ^) T" S8 s5 i6 [1 N$ l
D、所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
) M3 v/ T. K9 c' z: I0 f. B正确资料: d; k3 C5 z' T. T" B7 r
# N( L d7 _. A6 s( Y6 o
5 v4 P8 |* u: m6 a, g6 O- ]第14题,为查找未入账的应付账款下面审计程序中最有效8 E, D4 c: t: E- y! @# y
A、审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函( W- D& ~2 O; d) Y! e
B、检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
8 K ^2 b- W7 m4 y7 T3 a! r. w KC、抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
% `- }5 {0 ` [! A* _1 KD、选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
* H' N0 Z: W4 c- ^正确资料:
. M5 a ~1 Z( T, S5 B
4 q* j0 p5 D: D. N) P$ W$ i1 ^& o4 G' Y) P) W
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,在关于审计计划的下列说法中你认为不正确的是
( V" z! Y$ i6 ~9 s: [A、审计计划是对审计工作的一种预先规划
3 b& e3 M J* HB、执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充, C( y8 o+ k* o/ W0 f
C、注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务% x/ B9 r$ s. j8 q U0 Z6 u
D、在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改
4 v( f- L! u% R+ z8 b' W正确资料:
4 ]& ~9 ` T- h! s; `* f- B2 q' _$ Y' E2 G
$ s+ U3 @7 C( m' q$ r" s
第16题,下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是5 I3 o v. L4 x( G. g
A、审计程序能否达到审计目标( u4 I: A8 O" Q2 }/ t& ^4 ^
B、审计过程能够适合各审计项目的具体情况
2 h9 G3 |. g9 s3 ]: r/ n* GC、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当0 [. F$ f; i7 o& b" K6 S1 p
D、重点审计程序的制定是否恰当
W% e/ m- ]/ A0 [* i- m正确资料:! p1 K1 p5 |9 U2 ^0 O* _
. ~. l8 x/ X g0 Z- c8 ]' s3 f3 ]3 w3 `/ V! ~% h8 }1 d
第17题,2011年10月2日乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手则, j! M% Y& n3 G- {1 g S
A、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托; f! O s7 ~# q7 X! Z9 }
B、ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托: A8 H& Z0 o" z: |( H) p
C、ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
: E/ R( y# k. K/ O% e7 t2 M6 L5 wD、不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
) Z5 q* I/ B3 |4 o* J正确资料:/ F2 Z/ K' m$ h) i
3 G8 E# v; c4 m+ m4 J% U7 e
# ^( n. g9 {- ]( ]' O第18题,主营业务收入截止测试的目的是! a4 T# B1 b1 v
A、确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
, P1 R. I9 [8 S- H2 X. {+ zB、确定主营业务收入的数额是否正确$ \) `2 Y" @% n2 [9 v" I3 b, f
C、查找未入账的销售业务" l" ? M1 w" ^) X6 E
D、确定已入账销售业务的真实性
8 T2 Y6 r* @; Q正确资料:2 e( Z6 U6 ]" L% C$ Z
( v4 k t4 O, ~% r
3 _' h/ R7 p8 K: w第19题,当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因并在可能情况下指出其对的影响程度
8 ^" d% c& k- G7 v% C% FA、审计报告
f) n' Y$ H8 G+ |$ }0 F" uB、财务报表
2 Q: t1 K$ S+ O' q) NC、审计意见6 }/ ?! f* ~7 A! H" W0 q: G7 ]- A
D、财务信息3 P6 n: J l4 i% W, ?+ p
正确资料:
/ x: ?. z* f$ j s) p0 x) m5 W3 s9 Y j, V9 P
3 P/ r9 T" Z0 W6 i资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是
! `; F% g2 O$ f& x3 e& t. H S7 fA、查明客户是否漏盘某些重要存货项目* K) I9 V8 L5 y0 ?0 d& X
B、鉴定存货的质量4 g5 O' n0 W* h# ]
C、了解存货的所有权是否归属客户
! A! a! M) t3 I' J, i3 aD、获得存货是否实际存在的审计证据. f& y% I: O" Q
正确资料:
( M* I0 D! L4 j6 N6 ~# C. W k+ N% a( u+ i
7 P5 C# ~4 w& A$ Y1 B2 o
第21题,被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括
' H- g$ B) a0 J8 \A、处理订购单# b5 d& {6 G& W" k# O# B! m, |: t
B、验收商品和劳务
) w7 [4 L- O0 s- w% _! hC、确认债务% a" `5 x+ \0 O- \: P6 H
D、处理和记录现金支出( w/ P( J# b: t! o/ A
正确资料:
1 |7 I8 U$ |& l& j; Z: T w$ p7 H! w9 U" h+ [
, d! I$ l2 ~! K8 V0 k9 g7 u
第22题,下列各项风险中影响审计工作效果的是* @- B; g+ A5 C9 S; |
A、信赖不足险3 H% o4 j$ @! t7 t! t. }; v, r9 j& x
B、信赖过度险
6 ~% d/ I' H$ S D o# tC、误受险
# v; C) A# a( M8 iD、误拒险7 a5 U8 _5 E6 `+ q6 u' A' {% s
正确资料:,C. G$ L" z5 B% `$ O' f5 U
B$ I( w0 Z. m# T7 d) f- [8 `9 i, Q# D- a; C- N( P
第23题,注册会计师对重要性水平作出初步判断时应当综合考虑的主要因素包括
5 J' a* ~* ~2 j4 q) sA、被审计单位的经营规模及业务性质: K9 y3 W) N; p7 L6 [. Z
B、内部控制与审计风险的评估结果
: }: f# V" V. D l+ u+ _' XC、会计报表各项目的性质及其相互关系
; o6 P9 E- Q3 MD、会计报表各项目的金额及其波动幅度
d: e4 w0 a" c H, Q1 |# C正确资料:,B,C,D
0 p* N4 g. z- W" R6 N' x4 g" {
! `9 P" L3 K5 u1 F! q% N: \
# q; Z7 X0 o0 H第24题,被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度其监督检查的重点包括
+ ]2 B! O2 O W1 ]2 W; g. V- XA、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
- x) s8 a( J5 m9 i1 PB、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
' o3 Y+ Y9 S( e' e, eC、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定+ G8 z( L+ C8 ^9 p/ w. y
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库. [& G* v4 N' B4 Y: ~' X
正确资料:
0 i0 V0 C+ R) u- w# k% L. L) W- b) \/ l5 x( d
/ U# m* m. q# l% y资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对总体审计计划应审核的主要事项包括; C$ g# ?7 W! {2 d, g
A、审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
+ G# x; I# h4 {% i& q; S0 k' R, vB、时间预算是否合理
! {4 ~6 k4 [5 }. ?* Q& g- GC、对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
3 v3 x ~2 o m! _8 K- R* rD、审计程序能否达到审计目标$ o" }5 C' b) T6 v# n! l# F
正确资料:,B,C- y; D/ V2 S5 i" |
! Z* |9 c J# E1 j( w8 X6 U& x* ?
! W- |1 m7 Q* y5 I) e
第26题,下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中恰当的有 / ?6 X6 N* m: n
A、由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
* m8 v8 b) @& QB、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
- s, {6 m2 W$ t9 XC、对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征. J* h9 w$ i; y: T1 `' J
D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征7 v" }. K5 [3 T3 _
正确资料:,B
4 u2 K3 h, }! l" A, g d2 o' m. D3 M3 D9 l4 x1 \
3 e( Q+ B+ @8 ~' [8 Y0 w1 @第27题,审计人员在确定函证的样本量时应考虑的因素包括: Y5 E2 [ J8 v
A、以前年度函证的结果) g% w7 n9 R' x
B、被审计单位内部控制的强弱1 s5 U8 G2 T3 A/ R8 S$ u
C、所选择的函证方式
! }6 ]% @/ `0 a0 q) FD、应收账款占总资产的比重
8 y( k, U* f# D o* z正确资料:5 k4 m. W D$ c, E/ ^( w5 L$ N
7 s; _* \/ Y+ e1 Z" ^; E6 M! ~2 |7 E4 X5 ^3 P0 _
第28题,注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平常用的判断基础包括 " @* T, e l! Z$ h
A、资产总额0 K2 h4 C" f' {) }
B、净资产
6 y3 U8 g# P& F8 \1 S) M' l0 e4 K8 DC、营业收入2 l9 F2 I8 p8 z/ D% _
D、净利润, Z; |- p) L6 A% _) `. Z
正确资料:
* z3 [; r6 M! s, u; ^. S& _1 u0 y0 D' M
9 ~) R- t$ V7 z; Y- V) p/ x第29题,下列各因素中属于公司控制环境的是
* E4 J. e% O7 t0 O) jA、人事政策和程序! x# k' }1 {/ F8 X
B、购货交易和活动为正当批准
8 F- s N- F) [4 @$ L# dC、公司范舞弊机制" A& s W# V1 ~! m9 _& K$ C- r2 B
D、管理思想和经营风格
6 h: E9 a8 r& G& D7 B正确资料:,C,D0 D4 \2 `$ B( K, _+ y
8 g+ q( E/ a5 i; Y, h: s6 Z$ i
3 ?/ H% l k) K" C. F. e
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,在进行控制测试时注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度应当考虑
6 W; B+ j" s n# n, ~) _0 d- yA、发表保留意见或无法表示意见
W; m! x3 f& h* E- M6 yB、增加样本量
0 g$ c0 x2 j0 w, h/ qC、执行替代审计程序
" ^$ I; E7 g/ p. }; ZD、修改实质性程序
1 v8 C2 |! Q ^% b$ s+ q3 k2 w正确资料:% m: Z& |; b. ]9 G' n: @& l
" q$ g, q2 Y( D/ o3 N# G- F8 ]
2 M. b6 H! |# S8 G) n& O2 P5 L第31题,对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括: ]6 f0 o% i, a# |
A、主营业务收入年度发生额0 i% V4 m" o8 n+ e$ V3 [
B、重要客户的销售额% ^. @0 B( m8 ^; a
C、重要产品的毛利率 K3 l. ~7 r/ O b* ] r
D、销售给重要客户的产品的毛利率
+ \" N5 }; O. ?! u- @' W. Y. S正确资料:,B,C,D( c. z {( I2 {0 n1 s) h4 r
1 Z. _, [7 P$ l# r7 _% ^# p+ L' X9 m. a8 E7 [" C# x
第32题,考虑被审计单位关于估价和分摊认定审计人员确定的具体审计目标是9 J% o) B9 V' g9 H. C. @
A、截止1 b1 |: J9 O9 y& A" f, J
B、表达
' `' Y4 M8 O6 \3 c/ ~C、机械准确性
: R1 \! {6 k6 |2 F/ S: R9 lD、估价
7 L6 ~- @5 \: g: ^* f. B9 E2 g% F; ^正确资料: S% v1 ?! y) E9 l8 x
* s4 A8 i: P: `% ]* w9 v# V* F) O
, b! i) ~6 M6 T; h3 N第33题,以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是
% H# i5 ?1 U5 \0 `( N0 u" w! eA、警告
0 K) C* t$ o: v2 Y4 }B、罚款% t) d, s8 o, v7 R/ e
C、罚金3 G, E+ n" B) D: m
D、暂停执业( G7 R. N) F4 O
正确资料:,B,D
% K4 |# d8 r& k' V/ V* s( z g' _
- t, u/ C7 ?' }& ?- J第34题,审计业务约定书的作用包括
1 s7 j: Q0 r$ y2 j5 ^; cA、使客户了解审计人员的审计责任 Q& d6 c, k1 f9 c. G4 M. r4 H* @
B、事务所据以检查客户履行约定义务情况
) G. |, m, v6 [+ b) gC、在审计过程中合理运用分析性复核
9 r- g. r( R3 |- g" iD、在法律诉讼中据以确定双方应副责任 |$ V- W+ g7 J0 q( }
正确资料:,B,D
4 R- g. a8 O. J) z$ l2 {* Z4 ]( f$ a+ c5 y
4 U6 N# q% ?0 ^* q; g3 M
第35题,下列各项中属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括
/ a' f1 z) d' B+ O9 J! k c, f, qA、注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务& Y' ~4 k1 `+ C) G# [1 s
B、注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
; x: b( [# z) U2 U* K4 G: ?C、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
: g( s* N" N) k6 P! ED、注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
* R, X R9 {1 T: G7 e正确资料:,C: c0 V0 a. p' _% S& @* o3 A
. K% L' c; V" V0 g* d \" Y; C0 m4 L/ i
. ^& L, X, A% P$ Z& F7 T第36题,审计人员执行会计报表审计业务时审计范围包括
5 t$ N2 u$ d* o& \A、资产负债表; [. f# \+ x. z! H3 ~% u1 |: t9 M
B、利润表
( B9 M' p* y( K" B# T9 aC、现金流量表
$ i9 @9 r- R r. ~5 M$ _4 AD、会计报表附注: _+ s( v& E4 \+ o+ R5 \
正确资料:,B,C,D8 ~3 Y, d8 P' K$ b9 [
8 K. c) \+ L3 I4 l5 D9 Q
. M0 g( u6 H/ S
第37题,下列关于重要性的论断中正确的有. j h( K! |* p% g) ?
A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要. Q1 B2 I2 I$ G, S+ {! n; N2 B
B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量* n+ @) d: [2 T! S }" g0 y! Q- w
C、重要性有数量和质量两个方面的特征
$ v& t. p- W) u( \2 \D、审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
3 M4 J& `( s% c$ M; s6 Y正确资料:* P. ^' Q, {/ _4 ^* X% K5 m
9 B3 k5 {+ G5 }8 F1 I- ]& ]; Q
: }. }8 Z0 D0 y: O, B第38题,下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有 ! B" {) T$ z0 q+ d; ]* B; X
A、审计调整分录汇总表
8 J' @9 D( w- D C8 uB、公司章程
- I# `! r" L7 O0 D VC、企业营业执照
1 q7 I( m2 t/ \- w0 t {D、审计计划+ g8 m9 y5 y# G" A1 J
正确资料:,D
! u0 M( I8 K9 k6 j5 }% S3 r8 @/ y8 D! l/ K+ D/ z
' z7 k+ a; F2 k
第39题,若评估控制风险为最高水平可能的原因包括
" {# h" A9 p# i* S% uA、内部控制政策和程序与报表认定无关
' T8 r2 P& |2 D% p% L0 l8 ? GB、内部控制政策和程序无效
7 d7 d; l8 q5 c |& k- m8 q0 pC、注册会计师评估检查风险为最高水平+ o; y: s: L$ L
D、评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时) }: R) e$ O7 z
正确资料:,B,D
- w( C. _# g% }
/ ?# b9 {- k) @7 N6 v' _
X) J+ g) x( T& [5 E) i. h第40题,观察是注册会计师实地察看被审计单位的以获取审计证据的方法
' P" i, E$ T0 r" O# dA、实物资产
6 [+ w2 A2 p/ q8 b4 b* P3 MB、会计资料和其他信息) d; t. w' [! @5 ^8 \+ j
C、有关业务活动 G$ I. ^& Z% @/ v
D、内部控制的执行情况5 O" a9 Q% R/ \' c& u
正确资料:,D+ s8 K$ i$ H# M$ ^3 o
' B1 n0 Z$ ?( V1 f
$ v8 u4 m' {2 j9 w* o) Z z
第41题,如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报审计风险就为零
- J- G) S: k- m9 T; CA、错误
+ {4 U$ D" M# v4 H5 ^& i. T9 ZB、正确; t& s( a8 E& e
正确资料:
9 z7 ?# C$ C8 q3 a4 N% ^9 m( Z6 {4 Q9 ]
; y3 T8 e# n- i2 b9 u+ V- Y4 V9 ]% R第42题,审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见; k. ~# T6 r) I# }/ h
A、错误/ O. b- M) I' T
B、正确' k2 {6 e0 M' }4 @; G
正确资料:* \$ H& H8 r" q1 u: [4 q
3 h0 @. }* T) ]' b, p5 L2 l
# _/ U: V" Q$ a' [& {2 i第43题,我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导
2 D" ?( ], M/ e: H6 Z) MA、错误: s V& p( \ j& p- {# b9 B. z
B、正确+ P2 b2 n* g% V9 @( D
正确资料:; a; a4 |- _# B9 E3 L. _/ L
* B, m2 i* \1 A, b3 E) Z, f
7 d( L& B G9 |' Z) ^0 l第44题,客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上因而审计证据在一般情况下数量越多越好
" ^3 F% [; w& a$ ~4 TA、错误, F" g; C4 V5 F" f
B、正确 }1 S4 z) v, w1 R3 Q
正确资料:1 r/ W2 w: f. o( _
# U4 G4 C. O9 y9 X5 Z3 ~
. v3 M5 `% ]$ @+ O
第45题,审计报告具有法定效力相应注册会计师也应对其承担法律责任
3 C) Y; h5 [+ y( R) K6 ~A、错误9 N9 t: A6 z3 T
B、正确/ G$ e# A" s# v& I
正确资料:
, R" z( G2 O5 f$ i6 H: h
; K1 B" D6 O% j3 m8 l l( f9 i0 v6 z4 M4 j( V' I1 U4 @6 Y
第46题,在任何情况下职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证- U3 C, D% j7 S) |3 s9 }! j
A、错误
. [9 P1 n8 V5 e6 x: R) V6 u/ l. rB、正确! j7 r" z* n! U6 w& X2 u* M
正确资料:1 T C( o. {( @$ L
; _7 u/ U9 t- x8 p: b
2 g# }+ r1 `* o$ ?* D" X
第47题,当注册会计师想证实销售收入的完整性时可考虑从销售发票副本中选取样本并追查至与每张相应的发货单
/ j8 ~; J6 `! ?4 W4 \% FA、错误, O7 T7 Y" Q3 H+ d; W
B、正确
% Y9 w$ A! h( a6 T& `正确资料:. |: `; b7 c h! j( H
8 I m: n$ n, S/ K
- u$ e; C4 t4 g/ _第48题,会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务其中非认证服务包括咨询和税务服务等
7 n, V; Y' g- B. r3 L0 y# bA、错误
2 B3 G+ W! H+ ^5 F7 QB、正确+ Z3 A, f, m! q0 W, |
正确资料:/ Q: J5 [" T" b
% }) [1 ?2 t' Q2 e' \$ t: U# F
! Z/ _" r" c0 Y& a8 |$ A7 s8 C, p- O第49题,由于环境可能发生变化因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平 . n4 g: d4 T: ]% j, g
A、错误
) _( W- H' f7 X/ T. `1 a3 ~4 jB、正确
4 j$ X/ L; k. u, l* o* N }" r% C `正确资料:
% }* X1 m) F6 {: s* o
5 _, E5 K1 E' V) T
, V1 j+ Z6 D1 {资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,在控制测试和实质性测试中都适用审计抽样4 B* m, w- f' ?. m0 B; Q7 n
A、错误% m# {7 F2 B# X" F! M$ Q. ]
B、正确
" ~: N- O- S; }% T, o正确资料:
* R% P8 A; F1 x- H5 ?
0 ? i1 \6 [ K0 B0 F' N' h' K, X7 M+ D
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2 Q3 c% G* A1 h4 c7 S) O w# z' g$ x. u' C* W0 P# {* m/ r' [
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发表于 2022-1-4 18:48:30
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