[南开大学]21秋学期《审计学》在线作业

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）审计学-[南开大学]21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《审计学》在线作业
' q% S* f8 M) E" u- T试卷总分:100    得分:100
% z) {9 B6 q1 b% f  f" \第1题,下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）
& j% o2 ~, S2 `6 i3 vA、完整性
* U8 Z( O9 p+ ?/ H" k0 m3 J( M: ]B、计价和分摊
* C  L+ J& z1 gC、权利和义务
9 P, |; ~9 K, [  M( U0 a8 u' {1 s, Y* KD、存在
正确资料:

, ]  O0 |; |( l  L! x4 C: l/ r* m
第2题,关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A、实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B、实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C、注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
# L& o- m: j% A9 J" W1 cD、形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
正确资料:
( I( W; j# p# |7 m8 ^5 O

5 y$ b9 P4 X7 L第3题,下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A、询问
/ B+ K) ?8 F/ ?& H; w7 V1 J" G+ zB、观察
$ e7 Y' V1 M) `' j; Z6 a2 dC、分析程序
D、检查
; u# j; S# a: L2 a! o正确资料:
* t, U; B  U: _, L) c7 e' S. e

第4题,以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。
A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
! r' L4 d4 y& Y8 W7 \D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
6 z: ?) C# D1 r正确资料:
, h. j6 Z: F$ ~# g5 f1 x, E8 L

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
. d4 `. w1 s7 \B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
+ ^  G' A3 C0 e  }! W& ~C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D、如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
7 n1 D: f6 D& }- i9 w正确资料:

: q% Y' t! d- y6 w' X/ i4 Y
+ w6 F3 ~. s" w& [$ x第6题,注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。
A、应收账款
- M4 m& ?0 G% qB、账户记录中
; r( _+ ~% e) Q$ u* j. w" V, \C、应付账款
& Z; l$ t& E- h% r; z4 K: xD、账户记录外
正确资料:


第7题,民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是(  )。
A、英国的苏格兰
& N- a+ N1 ?& A; p& e% R# iB、英国的爱丁堡
C、美国的纽约
D、中国的上海
7 c4 [- T% x0 m  d3 f" Y, ^正确资料:
' V; E8 k$ f+ J: e$ ?+ b( ?/ j2 Z
1 c  p6 B! Y4 W$ A( m. l4 a
: m) ^& H6 L, h第8题,会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
/ i, E6 b! L5 ~7 B! e7 uA、主任会计师
  W. k" ~) G/ J# H7 O( tB、项目负责人
$ D0 L. [. c% pC、外勤审计人员
9 [1 y. F3 ?* m6 ID、质量督导人员
正确资料:

( J( v: j. p& k* q6 E
& j) ?8 m) `, ^' Z8 }9 G第9题,对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
6 A/ G: y2 x( ?6 ~3 ^2 pA、6个月
B、12个月
C、24个月
D、36个月
正确资料:
* @7 s: Z$ S" F- X; L# L
6 U! P. e$ Z8 d% k8 x( f
& v. C0 f, D# B  q7 J6 f资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（  ）
A、财务报表层次
B、认定层次
9 A# S4 Q2 {, K! yC、账户余额
D、交易或事项
正确资料:


第11题,对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（ ）。
& ]' g5 C- z) h2 ZA、业务报告日后三十天
B、业务报告日后四十天
C、业务报告日后六十天
9 ?" z. X8 z/ i0 T7 VD、业务完成后三十天
, x! t- d& r8 l& r; b- p正确资料:
; c1 p; \) w  G8 m- s% |( T" |$ K

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A、由明细账追查至销售发票
3 a' n6 n/ ?3 ^+ Y! {6 AB、由销售发票追查至明细账
1 K! {$ L: p! I/ O3 IC、审查发货单
; Y) b. P: m' OD、审查销售发票
% r& w9 Z( }/ Q, x正确资料:

) X* m8 F- X' \7 {* ~8 U
第13题,1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（    ）是中国第一家会计师事务所。
5 J6 }& Q0 @: W5 E/ H, O  I" q: }A、立信会计师事务所
B、北京会计师事务所
1 s9 n: {  o5 W0 U9 A$ ?C、上海会计师事务所
D、正则会计师事务所
正确资料:


第14题,按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
6 y' h4 c$ Y% r7 ~3 c0 b; w8 ?A、任务
* N, A, T. O( Y' Y" wB、条件
3 j! _, h! C/ W# N  [C、环境
7 l5 p2 L, I: q* N$ h( J! |% AD、依据
正确资料:
! X5 Z3 m7 Q0 x+ ]$ V

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
( m) A# v, Q" ~# Q  _A、完整性
) w/ ~( E9 H; X8 j5 K) F8 R8 ^B、准确性
5 \( b3 Y6 u9 ?/ _: ^. DC、存在
D、计价和分摊
正确资料:


第16题,下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）
3 g; l+ W# U$ D, P7 n2 zA、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
; q( ?4 a" P4 Z1 [2 e: t/ N1 Q% @1 cB、有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据
) f8 H; b" K  D8 VC、不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
: T6 a5 D* D6 v* i- XD、审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷
5 Z- e; h" {- b正确资料:
' n+ H" P1 ^  Q2 k7 g( ~0 P

第17题,每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
1 V! `, N2 \# }) nA、控制测试
B、实质性测试
C、控制测试和实质性测试
D、函证
正确资料:
! I& c8 n9 t9 J5 p! p6 o  F2 D
5 @( X# N: j* Z' _0 H* c
  ^: O* \3 N% q, |9 S第18题,检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的(   )认定。
( \7 H* K* J7 F& C6 y* F9 jA、存在
B、计价和分摊
C、完整性
6 G/ J4 k' R/ _: r2 ^6 }  |D、权利和义务
& r! w4 j. z4 i; T$ X4 b& k正确资料:
$ {7 [1 r! S' {; l9 Y7 j, |6 j

第19题,下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A、信赖过度风险
2 z6 K/ e3 r$ z6 CB、信赖不足风险
7 l+ ^: }; _3 T8 z$ `+ Z; YC、误受风险
D、非抽样风险
. ]$ z, z, h, i  ]正确资料:
$ P( r6 ^9 [& C& i4 h" C$ m( ?
9 t( r* ?( q4 X. j* _
# k9 _$ ?/ \% ^4 M1 {, w! i资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
A、职工超时津贴
' }7 r3 j6 A5 h6 {B、顾客信用赊销
C、注销应收账款
' A7 t9 I: b9 O" d$ J: E- k3 U% wD、现金支出
正确资料:

% T! r$ S1 i2 n7 b8 V$ @. L! z6 H
第21题,将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
# x- h5 d% e/ _. T6 m+ g/ e" V2 Y; `A、审计的内容
B、审计的范围
C、执行审计的地点
D、审计主体
* m7 t" U4 @, Y/ x$ y, n/ f正确资料:


第22题,注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A、注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B、被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C、注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
% g( }3 g, k" kD、注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
" L, K1 J6 E) y( k8 p: J正确资料:
+ ]8 e, q3 S& [
) k( B3 x1 a5 s
( E  v$ P7 S) p, P: b* m& ]第23题,当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（  ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
' ]* e- H* u# ^: nA、前任注册会计师与被审计单位有分歧
& \7 t  Z' A: P# R& `5 l. fB、前任注册会计师不具备专业胜任能力
C、前任注册会计师与被审计单位不独立
- `& V4 m9 a* ]+ S6 Q! E: ND、前任注册会计师受到被审计单位限制
9 \; t1 I* y5 x. r' @: G) G9 O6 b4 R正确资料:
+ S: L6 ~- F" B1 u2 l
" g+ _9 d. F' Q" W
第24题,注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
A、存在、计价和分摊
" O+ e8 G  V4 b6 n9 U( ^+ HB、分类和可理解性、完整性
& }% K  L4 v1 s/ NC、权利和义务、分类和可理解性
D、计价和分摊、权利与义务
$ }" m' j3 Z* p% N5 q+ {/ Z& u+ Y正确资料:

8 G2 |) Z) G" A) v+ k& A' I
3 e/ L* l. O2 h+ |6 @' F资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
  O9 J6 L% e) N; L) NA、应收账款
B、应付账款
C、预收账款
& V9 W6 Z9 ]$ L8 [D、预付账款
正确资料:


5 y  ~3 f* M: c7 g6 D- A9 p+ J第26题,注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
A、无保留意见
6 n- A5 v6 @" k7 l6 I( z. ]! ^B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
正确资料:,C

+ @1 n) a( t$ \" \
第27题,目前，我国的审计监督体系主要包括(  )。
A、就地审计
" u# U4 K0 V$ Q8 ?8 c2 e* _B、事前审计
C、民间审计
D、内部审计
7 q3 x9 R! N! ?4 \1 ?4 TE、政府审计
% Q9 S# M9 d) m9 Q$ B正确资料:,D,E

7 [7 ], k. n0 S/ ?
第28题,注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A、无保留意见
0 H' s, |: x) b" aB、保留意见
& ~  q; S( M: K( lC、否定意见
# e7 _; m* j; f3 k4 a; e9 e1 U& j  BD、无法表示意见
# {+ `3 t+ P' z; Q9 b& A! }正确资料:,B,C,D
' s' w* ?- b0 l7 l. _8 y
4 W$ k  O9 E9 J
- R" p- t2 o1 X: Z# Z第29题,内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A、治理职能
9 B( \. o- V# L* l' QB、管理职能
C、监督职能
3 O$ U  r! x9 m/ ID、评价职能
正确资料:,B


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,按照审计报告的撰写主体不同分为（）
. `/ y/ K3 _, i/ lA、内部审计报告
2 k, a: V8 D5 T; ^9 rB、注册会计师审计报告
, I+ R. G' y. c5 K1 B( n' f. mC、部门审计报告
( o. ^* W9 }% @5 u8 `# AD、政府审计报告
: \: }+ R% L5 j7 n5 ]9 u  I2 E正确资料:,B,D


第31题,注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项(  )。
A、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
B、管理层作出的会计估计是否合理
) z5 b3 t1 J/ S$ q. u  I5 dC、管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
( U) e. Q% g3 b5 `D、财务报表是否作出充分披露
  d0 g" u+ F4 f正确资料:,B,D


5 `0 n% w1 X2 i+ A% m第32题,如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
+ L7 N/ E+ C! ~8 E. I- ~3 @( fA、无保留意见
B、保留意见
C、无保留意见加说明段
$ j" C; t* o! I- Q, j3 uD、无法表示意见
# q# U7 e* `0 n3 T! p! o1 `正确资料:,D
3 {3 H- _* \) v, `3 {4 W

第33题,账户余额的"计价和分摊"认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。
A、金额是恰当的
8 X  M2 F( S- K9 UB、计价是恰当的
, `8 A6 u0 `5 y  ~/ w: H2 f3 E3 u# T5 l7 @C、分摊已恰当记录
  o" ^/ z1 D. U' Z/ j7 R( {& v1 KD、分类是恰当的
正确资料:,B,C

& C+ t$ Z" p" m* `* B  d; \/ O
3 l6 `0 F" g1 r第34题,注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。
A、控制环境
" |1 `4 b  e* \- U. u. MB、何时能得到相关信息
C、错报风险的性质
, @/ r7 e( j/ \0 I9 k0 z" nD、审计证据适用的期间或时点
3 L1 E$ b; z% ?6 u4 g0 D0 X  \; f正确资料:,B,C,D


第35题,在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是(  )。
, w8 a  l7 ^- }' h4 [& o, `A、可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B、可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C、可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D、可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
正确资料:,B,C,D


& r# m5 M7 |0 g' o7 g9 ]第36题,关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）
A、识别和评估认定层次重大错报风险
' a3 H6 G" r1 u- V) r0 dB、识别和评估财务报表重大错报风险
C、评估审计风险
2 i) N, I+ h+ {" OD、评估舞弊风险
+ k6 F6 r  l' t  o2 f0 m正确资料:,B,D
' O' P1 g1 c  b, o

第37题,关于财务报表审计的总体审计目标，下列说法中，恰当的有（）
  V/ @. }4 h# hA、合理保证财务报表整体不存在重大错报
. [, q1 F, X& {. I  EB、合理保证财务报表整体不存在舞弊
' C* A, F- t7 pC、出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
D、出具审计报告，并向相关行业监管部门沟通
8 _( g9 h2 k! E正确资料:,C
  J8 p) k0 x" J* e
5 q3 I1 W+ \0 D2 m
第38题,根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。
A、执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
. d$ K% F* G/ U" z! U  q" |B、遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
; G: e3 h% c& v: d5 jC、质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D、质量控制政策和程序的实际运用是否得当
正确资料:,C,D
$ _4 {. H7 U# Q7 m% }  S, o) i( L

第39题,注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（  ）。
% R+ a$ F* b4 M$ Z& y5 [- QA、错报风险越大，需要的审计证据可能越多
, E) E  o0 ?0 i8 q4 FB、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
) J- l) ]! h7 h" h; V/ GC、证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D、获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
正确资料:,B

* w0 u* E$ K% N
* ]; \' w/ I: q) w9 }第40题,鉴证业务的目标可分为（ ）。
A、合理保证
B、绝对保证
C、消极保证
D、有限保证
$ R0 ?& x) I6 v8 e0 X% }2 P; N正确资料:,D


第41题,注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。
0 Y! h/ ]. H' }. i* ~6 S! {A、合理利用以往审计经验
B、询问被审计单位有关人员
' A3 V3 o" g/ h& jC、观察被审计单位内部控制运行情况
8 Q( Y" x* j4 f# B9 AD、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
6 M0 R9 J; ?, G1 h$ K正确资料:,B,C,D


第42题,T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（  ）。
' ?7 t# M% j* j/ T7 GA、对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
B、对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档
C、对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档
D、对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
正确资料:,C

& R/ Z6 M) p. q
( i! r: e2 T" I, B" b第43题,固定资产审计的目标包括（）。
A、确定资产负债表中记录的固定资产是否存在
B、确定所有应记录的固定资产是否均已记录
C、确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制
D、确定固定资产的折旧是否按规定核算
3 U1 V6 h3 K0 \. o: G6 N# M% @8 \正确资料:,B,C

1 ?  F) p* R( J$ y, x' Z# l
' G& Z; n" ~8 o/ r9 Z3 s3 t% x! d: z第44题,内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（  ）。
4 c6 N3 |# b4 G: T& V5 _A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C、被审计单位内部人员素质
5 S  e' d. {* e; |3 ]D、被审计单位拥有的员工的多少
; y* u7 c# \; _" [7 Z正确资料:,B
7 \3 A8 `$ x( U* }: s: d7 Z
! D& ?7 F! _& {% j- b
第45题,注册会计师如何避免法律诉讼（ ）。
A、严格遵守职业道德和专业标准的要求
. _6 ]3 X& V) |3 b! kB、建立、健全会计事务所质量控制度
0 q) }9 x6 B" {5 CC、深入了解被审计单位的业务
! }0 r" T; \, E5 H9 d" U/ f, `8 pD、提取风险基金或购买责任保险
0 c5 F! ?  @* p( k' \9 R$ Z正确资料:,B,C,D


第46题,会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函或口头确认
A、错误
B、正确
5 O4 M* G/ ?! `6 J* s- `2 i- s正确资料:

' T/ B. J2 w! ^* V
第47题,变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A、错误
B、正确
正确资料:
' u9 |/ @6 R1 j! b: [

+ R1 }" G1 r/ _2 r! g% M* v, r第48题,注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为形式上的独立。
0 g" i; V3 u& k" ]A、错误
4 q7 s, W( g7 s9 }9 \B、正确
4 R6 z/ ^8 g/ |( T/ Q6 k正确资料:
# r+ N1 H1 c6 G0 A& Q8 }

第49题,在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。
A、错误
B、正确
& w) Q( W3 \; e" r正确资料:

( p- p4 |3 C  y9 W& m6 G; R
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。
A、错误
B、正确
正确资料:
: B9 z: e1 J) L2 A- p, Q6 z+ N


, Y& ?% Y: W8 y
1 O; A2 Y5 [! |0 l6 g7 n
# d7 @/ I! L& E+ Q, {; r/ |5 Y. n
1 W* [8 T' l& M9 O( r7 ]

% I% |) ^# a' y  d7 [


' L8 Y; d2 m- P

. i! r6 Y  C# V) N
' Z$ s. j3 w* r+ J! p& e4 u