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东 北 大 学 继 续 教 育 学 院* ^! G( v3 x6 v4 x
税 法X 试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）
8 o$ r6 f3 a; @% {; Y总分 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十9 z1 g; [$ `1 l5 ~: y
得分
7 W+ J* @. t1 {: I: B X# v5 g一、更多答案下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
* y/ ^ K4 R- g+ q! I1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
. q; q" B) l8 ?! d |5 g% i( ZA.自然属性 B.社会属性 C.合意性 D.规则性
; U& p. a. z3 T) }0 _6 J I# @2．关于税法性质的说法，正确的是（）5 J" b( m, b; c( A0 Y8 K
A．税法属于公法
, a Z; b; R4 ?9 S. G: nB．税法属于私法
0 @, n. `% T( v$ t a6 nC．税法形式上属于公法，本质上属于私法
& h: t+ g+ y/ _D．税法本质上属于公法，形式上属于私法
4 S% R: A. A% }& l5 V3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
) ` J! A- J! x5 \0 t/ J: AA.英国 B.美国 C.法国 D.德国
2 W1 |6 t1 }/ b1 }9 J( f& y4.属于纳税人权利的是（）
. W. r( T) D% [( ~/ D# f% g n: k- lA.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报
: H1 c9 |4 M5 V; w3 Z9 v3 m! oC.依法缴纳税款 D.依法申请减免税
# v" a) [. r+ D1 [5.行为税与特定目的税法属于（）1 y4 c6 l7 R4 m9 R9 v5 B
A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收救济法 D.税收处罚法
% v+ o. A# z3 R" H$ c; f6．增值税的类型不包括（）
+ z! `0 Z* Q$ T2 AA．资源型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．消费型增值税
1 `1 w! v/ X% B7 `& a7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
6 |6 `$ Z' Z% t7 i0 TA．增值税
, o) F2 n v4 d K& _3 FB．营业税
, P4 g3 z9 ?6 L; mC．销售空调征增值税，安装劳务不征税 / ]. O6 p4 c1 j3 \4 L q( G6 m
D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
1 r, B: v( o1 [8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）1 [+ z/ G" X7 y, c+ N* V9 o& T( x
A．3％ B．6％ C．9％ D．13％
+ `. P3 H, e- o+ H+ Z/ K9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
3 s, @ @) h* cA．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)
' R* H8 W; Z( P4 T$ l9 V1 s5 RB．含增值税的销售额÷(1-增值税税率); J6 c- G" N1 N! w( [$ J
C．含增值税的销售额÷(1+消费税税率) / E9 [4 w# B1 r1 i) N5 M
D．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
, d8 C$ H6 m' P1 O10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
# R" i f' |$ F) iA.将外购的货物用于本单位集体福利 $ d* X# Z! {1 i# {5 R
B.将外购的货物分配给股东和投资者, V" N4 ^0 D# s- l, K6 a$ f- F* Z
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人' Z& Q5 l" S/ z( k4 J
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位9 [5 @: }4 b& L1 Y+ Z* {; G
11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
6 y7 v4 o5 j$ u5 KA．按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
( ~ O0 [/ M, z" E, }$ sC．赞助某大学生团队活动5万元 D．被劳动监察大队罚款l万元
+ T3 l, c( H# i3 {12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()/ H2 c" G+ ]! ~4 d
A．国债利息收入1 ], @/ g2 e$ a" t
B．企业接受的捐赠收入
1 t3 V7 S- N. VC．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
$ }+ [* g: Q# p; {0 O( AD．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
5 L, F5 F" M. |13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
C" ^) M: v: [1 u' aA.10% B.15% C.20% D.25%
2 M* @5 }. D' A, q: r14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
/ H/ |& c) z) ^) dA.依法缴纳的社会保险费 B.依法缴纳的住房公积金
/ F7 j+ H' A. {8 @3 l, M5 l( z: F3 eC.与生产经营有关的业务招待费 D.支付给金融机构的货款利息" D& h1 l- H; Q# i- D: _0 w/ u% n
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）
5 P0 g% R# q+ ~/ [- t. S3 eA.实质课税原则 B.诚实信用原则
! _! W! t3 R% a: e8 r# O6 p; H: Z1 x5 DC.类推适用原则 D.溯及课税原则
a/ ?* y, |4 @% X1 q4 ~2 ]16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()( a2 U& ^) @$ N' u7 f* E* w
A.退休金3300元
* i* p6 P0 Q/ z( p( W. o& JB.从事技术咨询，获得咨询费2000元/ J& v; q7 S+ L
C.转让小发明专利获得转让费10000元8 F& d4 L5 e8 _$ F# T. c3 F# T; h
D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
+ b. l+ i& p6 j& E8 ]9 c17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()5 O/ |! M4 o# W8 I* k4 C+ x
A.转让房产所得 B.转让股权所得6 V2 x0 X7 n' }3 q6 B& d% l
C.劳务报酬所得 D.网络小说稿酬所得6 J% G/ J! G7 I
18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()1 ^( d2 t) i8 t" z# Q
A．以财产转让收入减去财产原值" u8 N" M6 F& n3 c( }% w; R. p7 y
B．以财产转让收入减去合理费用
! n1 j& |) n- F" z& EC．以财产转让收入减去800元费用: ~) r/ J$ p* {5 Y4 T
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用& {& T a4 _' E
19.应征收个人所得税的事项是()2 D# y* W- F" j7 S
A．教育储蓄存款利息 B．省政府颁发的科技创新奖金+ j& m" G1 i! b- V
C．转让财产所得 D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
" ~9 `# J/ H4 V20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
1 g6 v: z$ X% U' t( vA．个体工商户条例 B．个人独资企业法
3 Q) _6 y! L/ q. jC．个人所得税法 D．企业所得税法
W$ q$ b3 y8 E, s8 y" ]& l0 K% L21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
# h7 I: F% w3 k" t# aA.280×4%×200 B.280×3%×200: o( y# ~8 P& i5 B; u
C.280÷(1+4%)×4%×200 D.280÷(1+3%)×3%×2000 e1 F5 X9 u3 |, v* W
22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）7 B- l- y: S4 m# i+ U2 W3 F
A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地# N2 V! G- V. P; F
C.纳税人经营业务所在地 D.由税务主管机关确定
, c0 x0 g+ u- Q5 N5 t1 Z. c23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）9 i. e$ Q+ L/ s
A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
& b4 w& O1 q$ m4 A/ j6 I, d2 t' AB.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
" k1 T$ y. Q- `1 ` Z; ]& m" r! {C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售" L+ ^9 r$ r |
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
' Y4 v3 a, T/ |: K u- V) {24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
# Y. F/ m4 W7 ?& H/ O. `A.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税, s6 T7 B# f/ b$ y* D
B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税. B7 m; x0 B! [- s; [
C.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
! r1 W: y* U0 i7 ?" o- h" I, CD.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税3 `( s8 d. [5 p0 |2 L: |' X5 j& C
25.依法应征收增值税的收费是（）2 D! \, A# i- ^) Y i
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费& N3 }/ _, m( P# s
B.法院按规定收取的诉讼费
' L r/ {# z1 } FC.家政公司收取的服务费* Y! i h6 x( x P+ g- l
D.作家协会收取的会员费
: U0 T: }5 ]1 D( a26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是( )
" ~& m1 n4 ~2 k( n: v7 X$ `& [, o3 `A.按照企业职工基本工资100％计算
( B! }. o9 ^0 R) C- v' T; DB.按照企业职工平均工资100％计算
, [7 M* {, N: c: PC.按照支付给残疾职工工资的100％计算
' v% R6 Q1 S1 x9 E! E% D1 e8 k. }D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
: c0 a) `, ^4 C- W27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()" i, `5 Y5 _3 E9 N- B- y4 E
A.分类所得税制 B.综合所得税制, ~& e6 P. V* t$ e1 E$ d" t
C.混合所得税制 D.各地分别确定征税模式( c6 |- @3 V) v4 t4 N
28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
2 q& T# ~2 r6 |# T& qA．产业优惠 B．区域优惠
: W& x6 ]' {7 z) J2 \C．产业优惠为主，区域优惠为辅 D．区域优惠为主，产业优惠为辅
) o y) L8 G2 a( W% i. N8 Q3 \6 U/ K29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是! l' L5 \: ?, G- e
A．分国(地区)不分项的全额扣除 B．分国(地区)不分项的限额扣除
: g$ Q; K- @$ z. t; m4 \C．分国(地区)分项的全额扣除 D．分国(地区)分项的限额扣除; A3 D2 h+ f+ H' l0 i: C4 e r; M5 P
30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
6 t ^: j. Q2 w: HA．免税 B．减按20％税率征税
; R$ Z; m- ~9 g6 t+ EC．减按15％税率征税 D．减按10％税率征税
7 N9 z* f5 W/ Q4 _$ M' P) t9 n/ v8 X# w- s* t
二、多项选择题（每题2分，共20分）, |6 L$ L% x1 \& z" _- j/ P+ D
1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
* T: G! B: Y& A! VA、化妆品 B、小轿车 C、自行车 D、卷烟3 G& @2 z( \5 F2 p0 S0 w9 t2 M6 f
2.应征收消费税的产品有（ ）。* L* Q$ A* M2 h0 N6 a; F
A、将自产的应税消费品来奖励职工 B、将出厂前的化妆品进行化学检验
8 o3 J2 @1 G5 G0 ]C、委托加工的应税消费品 D、自行车轮胎
/ [* e& O+ {7 M/ A% t3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。' x( _* ^7 u" F# Q6 K+ ^+ E
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品% o3 v9 G+ ^& v4 O: _
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰7 N, V9 Y* G# ~2 B" c0 g
C.外购的已税白酒用于生产白酒3 u5 S4 b: V, ~1 W2 i1 c
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
) F$ k8 h) N0 ], p2 m& o; p& F3 N( Z4．不得开具增值税专用发票的情形有()
9 A* w8 b0 j/ z5 W9 C6 sA．应税销售行为的购买方为消费者个人
) P+ Q4 [1 v! V- W- _6 bB．应税销售行为的购买方为国有企业5 D+ V' c$ M9 Z+ c C. a( l
C．应税销售行为的购买方为外资企业
4 ~; i+ }. s s* KD．发生应税销售行为适用减税规定的
, q! y! X1 s5 ME．发生应税销售行为适用免税规定的9 x% L7 ?6 k6 W1 i1 b; ^) N7 f
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
% v- X" G, k) z3 jA.将委托加工的货物分配给股东 B.将自产的货物用于个人消费
* i9 k" x G; t$ _( Q6 ^4 {C.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人2 r9 P7 E. x4 X' {& @6 m, a
6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
- T! S3 p/ W" K4 m- ^A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 . h4 W# Z) R* w. F. |. s9 q
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权! k$ T& ]* c+ S$ v& m
7.税务代理的特征有()
" r X8 \% ]8 a- RA.主体资格的特定性 B.法律约束性 C.有偿服务性8 W z% N9 l' D. S) P9 w3 N
D.双方关系的不对等性 E.税收法律责任的不可转嫁性
' ]5 U3 w! j- s$ }2 S8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
+ V( E: f% }( |! S7 |; pA、生产环节 B、流通环节 C、进口环节 D、出口环节
) V# ^( E0 @' D3 f9.下列属于征收消费税的商品有( )7 z& B5 e0 h* z8 X5 Z2 ~4 _5 `& M
A.成品油 B.微单照相机 C.智能手机 ( [, S6 W4 Y9 J
D.实木地板 E.高尔夫球及球具
- c7 u) A( U$ y$ \4 {4 W; M10. 消费税具有以下（ ）特征。
" m8 F k6 J# X) j5 Y: s. e; ~A、选择性征收 B、多环节课征制 * a0 V6 t2 W. m/ _5 A9 c
C、税率、税额的差别性 D、一物多税制% N% T& d) Y) q2 k" ?
6 D& o' j- N, @3 n三、更多答案下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）- D# r+ X$ c% T$ @
1.简述企业所得税中免税收入项目. R% }3 o7 Y; `) b* w
: {/ y# M3 e* k% S& ]% Q3 r* E% z* ^ j% ]$ p; Y: W
/ ?0 ?3 _. D. {8 ^# }/ Y, g2 V7 V' W, ?. [
. A6 Y3 I6 A. T8 e' ?$ A) R) A( B/ m) {
2.简述消费税的特点" S% ~' b) `7 q6 ~
/ B! ^- x7 ]1 n! U" w& r
' E" j, U9 P/ E/ B$ l& F
5 T9 `, x# N3 {8 q8 ? X+ g1 r+ N9 M$ K
, X2 o& W& H6 e+ @$ Z9 C2 s7 u# \/ j# w# S* t/ Z- f; N) r& S
, A. Y5 v& [5 ^ N4 \3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
' `( f( J1 d3 R6 E0 x1 T% \( P
. I7 C4 T% n' e# h7 l
* j6 G, z* B! U4 l4 ?4 ^
( I4 Z2 r$ P- x8 K& N3 n$ c9 `, N) z- }, M! V% b3 L/ b
1 C7 D: j3 l4 {! _: W. I% C T( _' D
4 U7 }1 a, [3 B% }' r' F; z4.增值税的免税项目有哪些？" O6 W; y: y- E) r) E, U
( z! w; U& @1 P4 n* h
! \$ S! q. X; W
( E# D: m% S. P; l) A v7 u' q7 C+ |; r$ U/ g3 K) H
) p- O0 Q' n. T. x- H% X# i5 f
) j4 w$ N6 E+ D" E( E$ G+ m4 S0 T/ R0 ?- A0 F
四、计算分析题 （每题10分，共30分）4 j8 `7 L0 F3 U9 q/ R5 Q0 g( F
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：
$ G( z# y4 N# B3 C（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元; u4 L! P0 |. K/ w0 u
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元 z( h$ @% A, i& _- h2 u& m, T4 B- r
（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元" a" U P8 ?: @/ M6 v
（4）出租货车，取得含税收入60.84万元0 X, Y8 S+ l& d
（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，# L: P3 ^: @. t4 ?. K
增值税13.6万元" I C' D8 e& y" h/ @
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税
! p3 S( S* v/ Z7 X# v
# y+ b$ T: ~* U0 D, B$ k5 T0 S& Y3 n/ S: y+ s
# ^( @/ }7 U" V- Q9 j
" z+ K; B, L! A/ l8 s# D- I- H0 u/ u! ]3 H% a
0 p% f- q3 Y2 r9 T/ |( |9 R- T5 x& D8 Z9 L6 D
! i* F$ v$ D6 p) T8 }; u4 Z. e7 ?0 v3 y
% W0 Y* R4 F6 A M* u+ l) F
% o2 E7 E. r8 a' r
1 }+ g7 x7 _/ _, m* n0 l
( K I/ x) f1 i2 A/ ]! ~% z5 i; Y" ]7 K
" v, X) Y, N5 T! s9 Y$ }, o* P4 d+ F6 Y& q, A, E! J8 O8 x! s
2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
& W1 F! z( m1 t- t1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票# |1 R, J" P7 m9 w V% I
2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
' D g& p: Y$ _3 N) B; M4 b5 T3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
/ q) c$ M) c1 n- b4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒7 h" L" |, l1 N8 L
要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额: k# x7 t' ^6 {( U0 l2 o
" O6 e0 d# E/ z# g* U0 p; h; |6 ]% c- ]" T1 E% C
* M0 J2 v3 a' a
z6 D. ~% C+ f& H2 H/ Z& r
& O9 M% T5 A6 G3 _, N8 }
. }; a& _/ a# x" J! B6 c) L
1 a% Y3 w& ^. U! e$ D9 o
/ x R1 m' H3 J. W
# f) @$ u7 ~( ~1 z6 A. f& _6 T: E: M6 O5 n3 ^& Y/ o' \) ?. _5 i
' A1 a- s, K8 K# c2 @, z% T* ^- I0 k4 q' }6 s3 Q
3.某公司某年生产经营情况如下：( v; c- J/ ^0 n
（1）产品销售收入2000万元
1 Q- u' A6 L! k1 Z3 p. n6 h（2）国债利息收入15万元
8 o7 E2 L7 [7 X p. s（3）产品销售成本812万元& z) v; ]: X# V' B7 h8 I
（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
! {+ \* x9 F* e0 l（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元7 D+ }# v0 Z n, e
问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额 @/ J3 f; S6 v+ ~% m
- t0 o- A6 H2 L3 f
- z1 W9 n% }4 |9 K. N7 p6 E `4 v7 @
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发表于 2023-5-30 15:53:27
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