福师11春学期《国家税收》在线作业一

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）
A. 经营娱乐业
B. 文化体育业
: I7 Q4 w1 L8 [( a/ y5 w" DC. 将自产的货物用于投资
D. 饮食服务业
      满分：2  分
2.  某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（ ）
* _8 [$ A( f5 G7 w5 D. xA. ３７２万元
B. ５２８万元
: ^5 a7 W  k1 u( y% |  oC. １６８万元
D. ２１６万元
! N4 y; b5 r6 ~& e  [      满分：2  分
3.  纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税
A. １０％
B. ２０％
- e0 {8 M" @. nC. ３０％
D. ４０％
1 \, m4 \  }+ N      满分：2  分
4.  按规定可以免缴增值税的是（ ）
7 a" n* o, u- l% d. NA. 销售钢材
6 E9 l0 r$ }/ y- \- E' rB. 销售古旧图书
4 p9 Q4 j# B* }, p( Z+ OC. 销售粮食
D. 出口货物
      满分：2  分
3 O& v( ~) I, O; D! M5.  下列那一项不是城市维护建设税的税率（ ）
. I% f! d. b. r( Z. [2 z- ?& WA. 13%
, z" G: w5 ]/ m" Q9 F! mB. 1%
( w$ m( K7 K- g6 }8 YC. 5%
* O: k( j3 l# f. H" R+ k" A. A# ]# mD. 7%
/ J. Q  w' O6 ]1 f& }      满分：2  分
6.  在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ ）原则确定
3 u) R  q3 M8 K  s. nA. 属地兼属人
$ k; J8 W$ W/ e6 ~  l4 pB. 属地
C. 属人
( l$ P4 @/ S$ iD. 量力负担
      满分：2  分
7.  纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税
A. 生产
B. 完工入库
% D8 C9 d/ ~+ \; p8 K# VC. 销售
* `8 H1 S$ M. bD. 售出并收款
* E- ?7 M( e2 S& k# }9 k0 p      满分：2  分
8.  股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额
$ w4 U7 E- b  g% v: m. s% U' rA. 每年收入额
B. 每季度收入额
) Z1 h0 x* l9 W0 \1 C& g: PC. 每次收入额
D. 每月收入额
2 m1 w' q$ u! C) a0 L' l( D      满分：2  分
9.  企业所得税由纳税人向（ ）缴纳
) d! ?" s6 s* R. V5 q6 G0 RA. 其所在地主管财政机关
, Z; Q3 y7 C& y' v& jB. 其所在地主管税务机关
  C9 u4 ~( a" q9 z% }6 MC. 其所在地主管审计机关
' n, f* Q4 k: y  S& l6 }D. 其所在地工商行政管理部门
$ r8 ]" ?' e1 U0 O" T- Q      满分：2  分
: }& w$ {1 \0 {2 D; f$ u  Q10.  最能体现税收公平的税率是（ ）
( L9 Z9 i, P1 B. D7 o3 R3 uA. 比例税率
B. 累进税率
' g7 r: |4 P! y4 I" kC. 定额税率
D. 名义税率
      满分：2  分
11.  稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）
A. 比例 ２０％ ３０％
# A% H3 G) z: R& @6 a. u6 N# fB. 固定 ２０ ３０
* h' C& ]/ O, w3 e. n& aC. 比例 ３０％ ２０％
; }) G3 u. B. d  }# hD. 固定 ３０ ２０
      满分：2  分
& n$ D9 x! F* v- P- e12.  下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（ ）
A. 稿酬所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
      满分：2  分
+ ^' ~3 k3 L; C9 D* p  z7 x13.  下列税种采用比例税率的有（ ）
4 q) F7 b- A: y5 s( eA. 个人所得税
B. 增值税
C. 车船使用税
3 N) n$ e4 V* l# W2 DD. 土地增值税
      满分：2  分
14.  由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（ ）执行
3 B; Z3 {5 n! X( W% y5 p+ _2 iA. 《进出口关税系列》
B. 《税收征收管理法》
9 @/ ]8 }. o/ o  wC. 《税务代理试行办法》
D. 《全国税政实施细则》
* m1 W0 _8 ]/ ~9 A* o1 C% t# G4 t      满分：2  分
15.  土地增值税应纳税额是指（ ）
* d$ Y# C4 ^" D; D3 f" j5 J# u/ LA. 在转让房地产中获取的增值额
B. 在转让房地产中获取的收入额
/ S& o5 R/ G! ]# P; l$ \2 w; N+ }! x6 kC. 国家规定的各项扣除项目金额
: z) y2 x4 A) z% JD. 转让费用
- {. \: }- d6 f      满分：2  分
% c/ _# Z" t, F' {7 q' A+ [7 S16.  下列各项中，属于税收特征的是（ ）
A. 稳定性
B. 及时性
2 |- {: [! Q3 p2 yC. 合法性
D. 无偿性
* m) R  ]% O* ^      满分：2  分
7 H/ n9 ~% w6 f$ T0 t4 M17.  营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（ ）
A. 企业
9 r! N% r: j/ F8 B  p9 C7 @B. 个人
+ c' q3 x: F- C( HC. 单位和个人
8 J2 z! x- z' o) HD. 单位
      满分：2  分
18.  在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ ）
A. 增值税
B. 营业税
6 H4 A5 Q2 C$ U  YC. 消费税
6 y% T/ W) O4 p3 F  s" \( HD. 个人所得税
      满分：2  分
19.  纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年
A. ３年
B. ５年
C. ７年
+ |( c* b1 e5 J' `6 _' l$ j# {D. １０年
      满分：2  分
& l& b9 p7 \" W$ ^0 u0 m3 T2 g20.  转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ ）
A. 向对方收取的全部价款
B. 向对方收取的价外费用
* T1 v$ F; p- g) C/ Z# c/ kC. 向对方收取的全部价款和价外费用
D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
4 v& t) x# N2 K- Y      满分：2  分

+ I+ z( i* t% ~' x& j. B二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是（ ）
: s3 ?! x# V, D0 A$ \( n4 gA. 电视机
B. 化肥
/ d' P$ L# T$ L4 x/ e4 sC. 卷烟
* Z9 S: b/ t0 q$ ^1 V( q; J7 _% WD. 石油液化气
( G8 p, k+ h: s0 D5 \      满分：2  分
8 H  O6 I( \8 F. Q; ^  n2.  增值税的纳税义务人有（ ）
) j$ F2 h+ I3 A2 q4 t  \A. 在我国境内从事修理修配劳务
B. 在我国境内销售无形资产
C. 在我国境内销售不动产
0 k7 R6 @# J2 R8 n, s7 n7 yD. 出口货物
      满分：2  分
3.  城建税适用的税率有（ ）
A. ７％
0 y7 L4 n6 V* L5 c: w6 b7 xB. ５％
C. ３％
D. １％
      满分：2  分
4.  下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ）
$ b; K$ y+ W$ _, L  e( [7 @, ~A. 财产租赁所得
B. 财产转让所得
C. 对企事业单位的承包经营所得
; r9 e% N- L. s4 oD. 稿酬所得
      满分：2  分
1 v% |' i8 o0 Y! T5.  下列属于免缴增值税的有（ ）
A. 销售电力产品
; }$ Q4 X* S( |& O% I. s1 UB. 加工销售避孕药品
C. 销售自己使用过的物品
8 D% ?$ R: @, a  M3 ^D. 补偿贸易所需进口设备
      满分：2  分
6.  按相对量形式规定征收比例的税率形式为（ ）
1 n3 o& |: x! v7 j2 S% K( XA. 比例税率
$ g0 D1 Z. }+ R" U2 _0 vB. 定额税率
C. 累进税率
( G9 T& p8 P. iD. 边际税率
      满分：2  分
7.  享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（ ）
A. 石油、天然气开采
B. 机械制造、电子工业
! b* e' u/ I0 U8 ~; ^9 L6 CC. 轻工、纺织工业
D. 客运交通业
      满分：2  分
( x: Q; y: r) _/ T8 ]8.  企业所得税的纳税义务人包括（ ）
1 D* d) Q6 z1 g' TA. 国有企业
2 k/ x1 ?+ H' v6 |6 j; cB. 集体企业
C. 私营企业
! ]7 b1 o9 t% O; \# gD. 联营企业
      满分：2  分
5 ^& Q) G7 D' c6 ]* Y. E9.  下列个人所得中应纳个人所得税的是（ ）
A. 财产租赁所得
B. 财产转让所得
C. 保险赔款
$ ^. ?& k" w4 ?2 v, @8 _% ?D. 稿酬所得
      满分：2  分
10.  下列项目中属于营业税项目的有（ ）
A. 商品批发、零售
4 z+ j0 i2 q) h% k$ _5 z1 tB. 转让专利权
C. 开办邮政储蓄业务
2 Z& U* j; d6 [3 ^! e* C: }1 jD. 从事加工、修理修配业务
      满分：2  分
' S4 e$ G/ i+ D  Y5 w2 {3 ~2 k
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）
4 r5 b$ m. p3 U2 H& j4 D  e. CA. 错误
- Y: D9 j, O5 T0 [" N  q% j) RB. 正确
      满分：2  分
0 R+ z2 L# Y. L8 Q" K2.  消费税实行从量计征。（ ）
A. 错误
* j( H8 b5 _" a8 |" v$ q7 I5 C5 PB. 正确
# m' `& i$ G* Y' g. k- n# u# O, X      满分：2  分
3.  按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。（ ）
A. 错误
B. 正确
& l2 \9 r" d; T! e& Q) B- B& G      满分：2  分
4.  税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（ ）
A. 错误
. m9 }9 f, U% K! X" [$ pB. 正确
- L! w# m3 t1 \( `      满分：2  分
5.  外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。（ ）
* U5 z, k9 |4 Z3 mA. 错误
' R4 I( c$ z; [" w; N, gB. 正确
      满分：2  分
6.  定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
: Q6 a3 E, o5 @- X0 ~0 s9 `7.  社会主义税收具有如下三个职能：组织财政收入的职能、调节经济的职能和监督职能。（ ）
A. 错误
8 x3 n$ j- l) ?5 V% v6 o5 r, jB. 正确
- d/ L! u- k. {/ l8 K0 ]+ g! q      满分：2  分
8.  增值税的零税率就是对货物免税。（ ）
A. 错误
# v* {6 X& n& y! Z7 \' T4 o* {B. 正确
# Y8 Z* j% |9 y1 l      满分：2  分
9.  在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ）
A. 错误
/ t; {( D* f8 l% l; B3 ~# @  t% N! xB. 正确
4 {9 \7 _. V5 G8 T      满分：2  分
' i6 [! ]# J0 ^; B. S10.  企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。（ ）
A. 错误
$ U. O4 G( o4 N1 hB. 正确
+ Q9 v8 o3 S6 `2 `3 J& ?      满分：2  分
11.  营业税是价外税。（ ）
A. 错误
6 r. q) `6 w- O) V4 MB. 正确
      满分：2  分
12.  关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
$ \) ]5 b$ e) J# U( d: H: b13.  税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。（ ）
. x( r: j) A# _: z3 o" PA. 错误
0 Y0 l$ \" F; u' Q+ K3 F1 wB. 正确
2 |, o; ?: a" s% W' @# }" X      满分：2  分
14.  消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。（ ）
+ r" q2 H9 k% K0 QA. 错误
B. 正确
! c' m/ w& t, Q* r. Q  F1 G      满分：2  分
15.  根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）
1 F/ t& l( N5 V" v  L7 T: TA. 错误
: ~- J7 c" b" j8 u$ N6 {: bB. 正确
: Y+ z' L- `9 t0 c      满分：2  分
16.  我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
& n5 p5 F8 u9 D& R* Y! B# }17.  消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。（ ）
& q5 l. n/ B  I3 K* }! C& F! `% E( wA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
18.  企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ）
) C4 |. P5 U* ^- P% Q/ P  B' T6 mA. 错误
B. 正确
' \0 O) G8 z0 Y8 x# J* Q" {; v      满分：2  分
19.  混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
1 x% f8 F. s2 }20.  小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。（ ）
7 R4 x# v$ V. ~6 E8 WA. 错误
B. 正确
' f9 R7 ^. C( ]2 q7 m4 h      满分：2  分