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东北大学<会计实务操作>离线作业
项目一 填制和审核原始凭证
一、操作目的
(一) 通过填制原始凭证,掌握填制原始凭证的方法和要求。
(二) 通过审核原始凭证,掌握审核原始凭证的方法和要求。
二、相关资料
革新工厂(开户行:中国工商银行沈阳市红旗路分理处;
帐号:935-424-536)
2008年10月1-10日发生下列经济业务:
(1)2日,现金出纳员开出一张现金支票,到工商银行提取现金1000元,以备零用。要求填制现金支票。
(2)3日,销售科职工刘晓采购材料到北京,填写借款单后经领导批准预借差旅费1500元,财会科经审核无误后付现金。要求填借款单(一式三联)。
(3)3日,从本市大同百货商店购买一批办公用品,其中稿纸300本,@3.00元,计900元,圆珠笔100支,@2.00元,计200元,出纳员开出一张转帐支票付款。要求填转帐支票和收款收据。
(4)5日,从天津胜利公司购进A材料500吨,@10.00元,增值税税率为17%,外地运杂费200元,均未付款,但材料已验收入库。要求填材料入库单(一式三联)。
(5)7日,企业零星销售甲产品50台,@200.00元,共计10,000元,增值税1,700元,取得现金,并将现金送存银行。要求填写增值税专用发票和现金送款单(一式三联)。
(6)7日,职工王大力按规定报销家属医药费(儿子王同,10岁)的医药费(扣除自费部分)46元,企业付现金,要求填职工家属医药费报销单。
(7)8日,厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事,回厂报销市内交通费85元,企业付现金。要求填市内交通费报销单。
(8)8日,归还5日欠天津胜利公司(地址:天津市;开户银行:工商银行先达街办事处;帐号:196258)的材料款,通过工商银行电汇。要求填电汇凭证。
(9)8日,职工刘晓出差从北京返回,报销差旅费1,600元,(其中:往返火车票180元,旅店费5天750元,市内交通车费120元,电话费350元,补助费200元,多余100元退回现金)。要求填差旅费报销单和收款收据。
(10)9日,一车间从材料库领用A材料100吨,@11元,计1,100元,用于生产甲产品。要求填领料单(一式三联)。
三、所需材料
(1)现金支票
(2)借款单
(3)转帐支票
(4)增值税专用发票
(5)收款收据
(6)材料入库单
(7)现金送款单
(8)家属医药费费报销单
(9)市内交通费报销单
(10)电汇凭证
(11)差旅费报销单
(12)领料单
四、操作要求
(一)正确填写原始凭证
首先要对发生的经济业务进行认真的审核,经审核无误后才能填写原始凭证。在填写原始凭证时要注意以下几点:
1、 原始凭证的项目要填写齐全。
2、 凭证的书写要清楚整洁。
3、 如实反映经济业务及其发生时间。
4、 有关手续要完备。
(二)按规定要求正确书写会计数码。
(三) 互相核对
完成填写任务后,要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核,以便发现问题及时纠正。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
项目二 填制和审核记帐凭证
一、操作目的
通过本实验,掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要求。
二、相关资料
实验一所填制的原始凭证。
三、所需材料
(一)收款凭证
(二)付款凭证
(三)转帐凭证
四、操作要求
(一)要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
(二)填写项目要齐全。
(三)有关人员的签章要完备。
(四)将所属原始凭证附在其后。
(五)同学之间要互相审核。
(六)填写记帐凭证时要注意:同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款凭证。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
项目三 登记日记帐
一、操作目的
通过登记日记帐,掌握登记现金日记帐和银行存款日记帐的方法和要求。
二、相关资料
(一) 实验一、二中有关收付款业务的资料。
(二) 假设革新工厂10月份初有关帐户余额如下:
现金日记帐余额 1,500元
银行存款日记帐余额 10,000元
三、所需材料
(一) 三栏式现金日记帐
(二) 三栏式银行存款日记帐
四、操作要求
(一)正确登记日记帐
根据审核无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时、逐笔地登记现金日记帐和银行存款日记帐,并逐日结出本日发生额和余额。同时,每天终了要将现金日记帐余额与库存现金实有额进行核对,看是否一致。(银行存款日记帐要定期与银行转来的对帐单进行逐笔核对)。
(二)正确使用一些常用的记帐符号与标记。
1、收、付款办理结束后,要在记帐凭证上加盖“收讫”与“付讫”的戳印,表明收、付款结束。
2、根据收、付款凭证登帐后,要在凭证上划“√”号表示已记帐。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
项目四 登记明细帐
一、操作目的
通过登记“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐,掌握登记明细帐的登帐的方法和要求。
二、相关资料
(一)某企业生产甲产品,2008年5月1日“原材料”、“生产成本”、“应付帐款”三个明细帐的月初余额如下:
原材料明细帐:
材料种类 数 量 单 价 金 额
A 8,000公斤 2.00元 16,000元
B 100吨 30.00元 3,000元
生产成本明细帐:
产 品 直接材料 直接人工 制造费用 合 计
甲产品 4,000元 1,780元 780元 6,560元
应付帐款明细帐:
供 应 单 位 金 额
大 华 厂 13,000元
东 方 厂 5,200元
(二)该厂5月份发生下列经济业务:
(1)3日,向大华厂购入A材料5,000公斤,@2.00元,B材料60吨,@30.00元,材料已验收入库,但货款未付。(单价均为不含税价,增值税税率为17%)。
(2)5日,用银行存款支付上月末应付帐款。
(3)8日,向东方厂购入B材料50吨,@30.00元,材料已验收入库,但货款尚未支付。
(4)10日,用银行存款偿还大华厂应付帐款10,000元。
(5)15日,向大华厂购入A材料2,000公斤,@2.00元,材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(6)19日,分配结转本月工资费用6,800元,其中:生产工人工资5,000元,车间管理人员工资1,000元,厂部管理人员工资800元。
(7)20日,用银行存款支付车间办公费40元,厂部办公费112元。
(8)29日,本月计提折旧4,000元,其中:车间2,500元,厂部1,500元。
(9)30日,生产甲产品领用A材料1,000公斤,B材料40吨,车间一般耗用领用A材料200公斤,厂部一般耗用领用A材料300公斤。
(10)30日,结转本月发生的制造费用。
(11)31日,本月生产的甲产品全部完工,并已验收入库,结转本月入库产品的实际成本。
三、所需材料
(一)收、付、转记帐凭证
(二)“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐。
四、操作要求
(一)根据资料(一)登入上述三个明细帐的月初余额。
(二)根据资料(二)编制记帐凭证。(原始凭证略)
(三) 根据记帐凭证及资料(二)的原始记录登记三个帐户的明细帐并结帐。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
项目五 登记总分类帐
一、操作目的
通过登记总分类帐,掌握登记总分类帐的方法和要求。
二、相关资料
(一) 项目一、二中的有关资料。
(二) 本月份有关帐户的期初余额如下:
现金 1,500元
银行存款 10,000元
三、所需材料
三栏式总帐
四、操作要求
(一)根据审核无误的记帐凭证逐笔直接登记总分类帐(注意:有期初余额的帐户先登入期初余额)。
(二)结出前十天的发生额及余额。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
项目六 错帐更正方法
一、操作目的
通过练习错帐更正,掌握错帐更正的方法和要求。
二、相关资料
某企业4月份前15天经济业务及有关记帐凭证如下:
(1)2日,以银行存款购入一批材料,货款78,000元,增值税为13,260元,共计91,260元,所编记帐凭证如下:
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 2003年4月2日 凭证编号 银付1号
摘 要 借方科目 金 额 记帐
购入材料一批 会计科目 明细科目
材料采购 7 8 0 0 0 0 0 √
应交税金 应交增值税 1 3 2 6 0 0 0
合 计 9 1 2 6 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(2)3日,以现金支付办公设备修理费98元,所编记帐凭证如下:
付 款 凭 证
贷方科目 现 金 2003年4月3日 凭证编号 现付1号
摘 要 借方科目 金 额 记帐
支付办公设备修理费 会计科目 明细科目
管理费用 修理费 9 8 0 0 0 √
9 8 0 0 0
合 计 9 8 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(3)4日,开出转帐支票交纳应交税金4,560元。所编记帐凭证如下:
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 2003年4月4日 凭证编号 银付2号
摘 要 借方科目 金 额 记帐
交纳应交税金 会计科目 明细科目
应交税金 5 4 6 0 0 0 √
合 计 5 4 6 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(4)5日,用银行存款支付下季度固定资产保险费2,400元,所编记帐凭证如下:
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 2003年4月5日 凭证编号 银付3号
摘 要 借方科目 金 额 记帐
支付下季度的固定资产保险费 会计科目 明细科目
预提费用 2 4 0 0 0 0 √
合 计 2 4 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(5)6日,以银行存款偿还欠款,金额为34,600元。所编记帐凭证如下:
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 2003年4月6日 凭证编号 银付4号
摘 要 借方科目 金 额 记帐
归还欠款 会计科目 明细科目
应收帐款 3 4 6 0 0 0 0 √
合 计 3 4 6 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(6)8日,销售给东方厂产品一批,收到产品销售收入83,920元,增值税14,266.40元,货款尚未支付。所编记帐凭证如下:
转 帐 凭 证
2003年4月8日 凭证编号 转字第1号
摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记 帐
销售产品一批,货款尚未支付 会计科目 明细科目 会计科目 明细科目
应收帐款 东方厂 9 8 1 8 6 4 0 √
产品销售收入 8 3 9 2 0 0 0 √
应交税金 应交增值税 1 4 2 6 6 4 0 √
合 计 9 8 1 8 6 4 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(7)10日,东风厂送来转帐支票26,200元,用以偿还所欠货款,支票已存入银行。所编记帐凭证如下:
收 款 凭 证
借方科目 银行存款 2003年4月10日 凭证编号 银收字1号
摘 要 借方科目 金 额 记帐
收到东风厂所偿欠款 会计科目 明细科目
应收帐款 东风厂 2 2 6 0 0 0 0 √
合 计 2 2 6 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(8)12日,领用材料一批,产品生产直接耗用6,800元,车间管理部门一般耗用1,000元,合计7,800元。所编记帐凭证如下:
转 帐 凭 证
2003年4月12日 凭证编号 转字第2号
摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记 帐
领用材料一批 会计科目 明细科目 会计科目 明细科目
生产成本 6 8 0 0 0 0 √
管理费用 1 0 0 0 0 0 √
原材料 7 8 0 0 0 0 √
合 计 7 8 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(9)13日,2日采购的材料全部到达,验收入库。所编记帐凭证如下:
转 帐 凭 证
2003年4月13日 凭证编号 转字第3号
摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记 帐
材料验收入库 会计科目 明细科目 会计科目 明细科目
原材料 7 8 0 0 0 0 0 √
材料采购 7 8 0 0 0 0 0 √
合 计 7 8 0 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(10)14日,计提固定资产折旧费用7,300元,其中:车间5,300元,管理部门2,000元。所编记帐凭证如下:
转 帐 凭 证
2003年4月14日 凭证编号 转字第4号
摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记 帐
计提固定资产折旧费用 会计科目 明细科目 会计科目 明细科目
制造费用 5 3 0 0 0 0 √
管理费用 2 0 0 0 0 0 √
累计折旧 7 3 0 0 0 0 √
合 计 7 3 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(11)15日,预提本月负担的长期借款利息3,000元,所编记帐凭证如下:
转 帐 凭 证
2003年4月15日 凭证编号 转字第5号
摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记 帐
预提利息费用 会计科目 明细科目 会计科目 明细科目
财务费用 3 0 0 0 0 √
预提费用 3 0 0 0 0 √
合 计 3 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
(12)15日,结算本月职工工资8,900元。其中:生产工人工资5,000元,车间管理人员工资3,900元。所编记帐凭证如下:
转 帐 凭 证
2003年4月15日 凭证编号 转字第6号
摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记 帐
本月工资结算 会计科目 明细科目 会计科目 明细科目
生产成本 5 0 0 0 0 0 √
制造费用 3 9 0 0 0 0 √
应付工资 8 9 0 0 0 0 √
合 计 8 9 0 0 0 0
主管会计 记帐 李明 审核 王进 填制 李明
三、所需材料
(一) 收款凭证
(二) 付款凭证
(三) 转帐凭证
(四) 红色钢笔(可用红色圆珠笔代替)
四、操作要求
(一) 将上述凭证登记入各有关总分类帐。
(二) 根据记帐凭证与所登总分类帐找出错帐,并运用所学错帐更正方法进行更正,并登记入帐,使之完全正确。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
实务操作所需材料清单
1、 借款单:一式三联,1份/人
2、 收款收据:一式三联,2份/人
3、 入库单:一式三联,1份/人
4、 出库单/领料单:一式三联,1份/人
5、付款凭证:项目二:7张 项目四:4张 项目六:6张 共计:17张/人
6、收款凭证:项目二:2张 项目六:1张 共计:3张/人
7、转账凭证:项目二:4张 项目四:8张 项目六:3张 共计:15张/人
8、银行存款日记账:1页/人
9、现金日记账:1页/人
10、三栏式明细账:1页/人
11、数量金额式明细账:1页/人
12、生产成本明细账:2页/人
13、总账:项目五:2页/人 项目六:3页/人 共计:5页/人
其它补充凭证
家属医药费报销单
年 月 日
报销人 与职工关系 医药费金额 自费金额 报销金额
合计报销金额:(大写)
审批人: 经手人:
市内出差报销单
填报单位: 年 月 日
月 日 到何地何单位 公出事由 天数 交通费 其他费用 伙食补助
公交车 出租车
合计
合计报销金额:(大写)
审批人: 经手人:
差旅费报销单
填报单位: 年 月 日
出差任务 报销合计:
何时起 何时止 出发地 到达地 车船费 住宿费 订票费 伙食补助 其他费用
项目 金额
邮电费
行李费
合计 其他
负责人签章 出差人 备注
中国工商银行现金支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期 年 月 日
本
支票付款期
五天 卷 种 金 额 中国工商银行现金支票 支票号码:
一百元 签发日期 年 月 日 开户行名称:
五十元 收款人 签发人帐号:
十元 人民币
(大写) 百 十 万 千 百 十 元 角 分
五元
收款人 二元
金 额 一元 用途: 科目(付)
用 途 五角 对方科目(收)
备 注 二角 上列款项请从我帐户内支付 付讫日期 年 月 日
单位主管 会计
复核 记帐 一角
五分 出纳 复核 记帐
二分 (请收款人在背面盖章) 贴对号单处 出纳
对号单
一分 签发人盖章
中国工商银行转帐支票
支票号码
科 目
对方科目
签发日期 年 月 日
本
支票付款期
五天 中国工商银行转帐支票 支票号码: 第 号
签发日期 年 月 日 开户行名称:
收款人: 签发人帐号:
人民币
(大写) 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收款人
金 额 用途: 科目(付)
用 途 对方科目(收)
备 注 上列款项请从我帐户内支付
单位主管 会计
复核 记帐 转帐日期 年 月 日
签发人盖章 复核 记帐
持票人身份证号码:
辽 宁 省 增 值 税 专 用 发 票 №0728891
开票日期: 年 月 日 辽税(93)第2版(6)
购货
单位 名称 纳税人登记号
地址电话 开户银行及帐号
商品及劳务名称 计量
单位 数量 单价 金 额 税率
(17%) 金 额
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
合 计
价税合计(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ¥
销货
单位 名称 纳税人登记号
地址电话
收款人: 开票单位(未盖章无效)
中国工商银行 现金送款回单 总字第 号
字第 号
对方科目 填送 年 月 日 开户银行:
单位全称 帐 号
人民币(大写) 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
款项来源
经办员
银行签章处
券别 张数 金额 券别 张数 金额
百元 一元
五十元 五角
二十元 二角
十元 一角
五元 五分
二元 二分
单位主管 会计 复核 记帐
中国工商银行电汇凭证(回单)
汇款单位编号 委托日期 年 月 日 第 号
收
款
单
位 全 称 汇
款
单
位 全 称
帐 号
或住址 帐 号
或住址
汇 入
地 点 汇 出
地 点 省 市
县 汇出行
名 称
金额 人民币
(大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
汇款用途 (汇出行盖章)
年 月 日
上列款项已根据委托办理,如须查询,请持此回单来行面洽。
单位主管 会计 出纳 记帐 |
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