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一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。)V 1. 财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定( )。
A. 税收行政法规
B. 税收法律
C. 税收规章
D. 各税种暂行条例
满分:2 分
2. 外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出,其处理办法是( )。
A. 允许税前扣除应税所得额的3%
B. 允许税前扣除应税所得额的30%
C. 允许税前扣除应税所得额的10%
D. 允许税前全额扣除
满分:2 分
3. 城市维护建设税的征收范围不包括()。
A. 城市
B. 农村
C. 县城
D. 建制镇
满分:2 分
4. 房产税由房产所在地的( )负责征收。
A. 国家税务局
B. 地方税务局
C. 财政机关
D. 房产管理部门
满分:2 分
5. 外商投资企业和外国企业所得税法规定,全年销货净额在1500万元以下的,其交际应酬费的列支标准是( )。
A. 不得超过销货净额的3‰
B. 不得超过销货净额的5‰
C. 不得超过销货净额的10‰
D. 不得超过销货净额的15‰
满分:2 分
6. 下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A. 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B. 按规定支付给总机构的管理费用
C. 与取得收入无关的其他各项支出
D. 转让各类固定资产发生的费用
满分:2 分
7. 在( )条件下,边际税率等于平均税率。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
满分:2 分
8. 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向()主管税务机关缴纳。
A. 开采地
B. 销售地
C. 生产地
D. 收购地
满分:2 分
9. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的床单用于职工福利
满分:2 分
10. 下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是()。
A. 国家机关自用的土地
B. 公园自用的土地
C. 外国企业占用的土地
D. 企业内绿化占用的土地
满分:2 分
11. 不属于城市维护建设税纳税人的是()。
A. 国有企业
B. 个人
C. 私营企业
D. 外国企业
满分:2 分
12. 外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或虽没有机构、场所,但上述所得与机构、场所没有实际联系的,除国家另有规定外,按收入金额计算,适用税率为( )。
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 24%
满分:2 分
13. 纳税人自行新建房屋用于生产经营,从( )起缴纳房产税。
A. 建成之月
B. 建成之次月
C. 生产经营之月
D. 生产经营之次月
满分:2 分
14. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A. 私营企业
B. 联营企业
C. 其他经济组织
D. 个体工商业户
满分:2 分
15. 下列各项中,不应征印花税的项目有( )。
A. 产品加工合同
B. 法律咨询合同
C. 技术开发合同
D. 出版印刷合同
满分:2 分
16. 纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是( )。
A. 房屋原值
B. 房屋净值
C. 市场价格
D. 计税余值
满分:2 分
17. 纳税人发生年度亏损,可以弥补的金额是( )。
A. 企业申报的亏损额
B. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C. 企业财务报表的帐面金额
D. 企业自己核定的亏损额
满分:2 分
18. 下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。
A. 零售商店销售家俱并实行有偿送货!!!
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
满分:2 分
19. 房产税纳税人包括( )。
A. 在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B. 农村房屋所有者
C. 所有拥有城镇房屋的单位和个人
D. 外国企业
满分:2 分
20. 下列汽车应征收车船使用税的是( )。
A. 国家机关自用的汽车
B. 省级人民银行自用的汽车
C. 外商投资企业使用的汽车
D. 救护车
满分:2 分
二、多选题(共 10 道试题,共 30 分。)V 1. 资源税的扣缴义务人,是指下列单位中的( )。
A. 油田
B. 联合企业
C. 独立矿山
D. 其他收购未税矿产品的单位
满分:3 分
2. 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,下列项目中不得作为成本、费用一次性列支的有( )。
A. 固定资产建造支出
B. 无形资产的受让、开发支出
C. 支付给总机构的管理费
D. 自然灾害损失未获赔偿的部分
满分:3 分
3. 城镇土地使用税的征税对象是()。
A. 占用或使用国有土地的行为
B. 国有土地
C. 不包括农业用地
D. 包括外籍人员用地
满分:3 分
4. 下列纳税人发生混合销售行为,视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。
A. 一切企业、单位及个人
B. 从事货物生产的单位和个人
C. 非从事货物批发的单位和个人
D. 非从事货物零售的单位和个人
满分:3 分
5. 税率是对征税对象的征收比率或征收额度,我国现行的税率主要有( )。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
满分:3 分
6. 按房产税暂行条例,下列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的是( )。
A. 工厂围墙
B. 宾馆的室外游泳池
C. 水塔
D. 企业职工宿舍
满分:3 分
7. 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人,税务机关可处以罚款,罚款的方式包括( )。
A. 重用印花税票金额1倍至3倍
B. 重用印花税票金额1倍至5倍
C. 重用印花税票金额5倍
D. 2000元以上10000元以下
满分:3 分
8. 再投资退税优惠中所适用的退税率有( )。
A. 40%
B. 60%
C. 33%
D. 100%
满分:3 分
9. 根据车船使用税暂行条例的规定,下列船舶中,需要缴纳车船使用税的包括( )。
A. 清洁船
B. 游船
C. 工程船
D. 渡船
满分:3 分
10. 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准( )。
A. 时间标准
B. 住所标准
C. 公民标准
D. 经营、工作地标准
满分:3 分
三、判断题(共 10 道试题,共 30 分。)V 1. 消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的不纳税。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
2. 个人所有的居住房屋,应以100平方米为标准面积,超过面积标准的部分应征收房产税。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
3. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元,计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
4. 稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
5. 消费税主要采取在生产环节计征。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
6. 外商投资企业和外国企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过10年。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
7. 房产税是按房产租金征收的一种税。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
8. 所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
9. 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产,应照章征收房产税。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
10. 跨省开采的油田,其下属生产单位和核算单位不在同省内,各油井应纳的城市维护建设税,应由核算单位统一计算,并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。
A. 错误
B. 正确
满分:3 分
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