12秋东财《审计学概论》在线作业二

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过（）。
A. 一年
B. 两年
C. 三年
D. 四年
      满分：4  分
2.  下列属于注册会计师可控的风险的是（）。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
      满分：4  分
3.  注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
      满分：4  分
4.  注册会计师审计萌芽于（）。
A. 威尼斯
B. 英国
C. 美国
D. 中国
      满分：4  分
5.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
      满分：4  分
6.  注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是().
A. 重新计算
B. 函证
C. 分析程序
D. 重新执行
      满分：4  分
7.  审计报告的标题统一规范为（）。
A. 审计意见
B. 审计报告
C. 审计记录
D. 审计工作底稿
      满分：4  分
8.  审计工作底稿的所有权属于（）
A. 执业的注册会计师
B. 被审计单位
C. 会计师事务所
D. 中国注册会计师协会
      满分：4  分
9.  下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
      满分：4  分
10.  对于财务报表审计，下列说法错误的是（ ）。
A. 控制测试是必须执行的程序
B. 实质性程序是必须执行的程序
C. 了解内部控制是必须执行的程序
D. 风险评估程序是必须执行的程序
      满分：4  分

二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  选取样本的方法包括（）。
A. 使用随机数表或计算机辅助审计技术选样
B. 系统选样
C. 随意选样
D. 整群选样与判断选样
      满分：4  分
2.  鉴证业务与相关服务的区别体现为（）。
A. 业务涉及的关系人不同
B. 业务关注的焦点不同
C. 工作结果不同
D. 独立性要求不同
      满分：4  分
3.  在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法不正确的是（ ）。
A. 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B. 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
      满分：4  分
4.  在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B. 被审计单位管理层的理念和经营风格
C. 被审计单位员工整体的道德价值观
D. 被审计单位对控制的监督
      满分：4  分
5.  会计师事务所和注册会计师在招揽业务时不得有的行为包括（）。
A. 暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员
B. 与其他注册会计师进行比较
C. 不恰当地声明自己是某一特定领域的专家
D. 作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明
      满分：4  分
6.  进一步审计程序包括（）。
A. 实质性方案
B. 控制测试
C. 综合性方案
D. 实质性程序
      满分：4  分
7.  审计按照审计目的和内容的不同可以分为（）。
A. 财务报表审计
B. 内部审计
C. 合规审计
D. 经营审计
      满分：4  分
8.  了解被审计单位对会计政策的选择和运用包括（）。
A. 重要项目的会计政策和行业惯例
B. 重大和异常交易的会计处理方法
C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D. 会计政策的变更
      满分：4  分
9.  在采用积极的函证方式时,注册会计师没有收到回函，可能是由于（）。
A. 被询证者根本不存在
B. 被询证者没有收到询证函
C. 被询证者没有理会询证函
D. 询证函的内容正确而不需要回函
      满分：4  分
10.  能够影响审计效果的风险包括()。
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
      满分：4  分
11.  审计档案可以分为（）。
A. 前期档案
B. 永久性档案
C. 当期档案
D. 作废档案
      满分：4  分
12.  注册会计师审计的发展阶段按审计对象的不同可以分为（）。
A. 会计账目审计阶段
B. 资产负债表审计阶段
C. 财务报表审计阶段
D. 风险导向审计阶段
      满分：4  分
13.  审计风险模型的构成包括（）。
A. 重大错报风险
B. 经营风险
C. 道德风险
D. 检查风险
      满分：4  分
14.  内部控制固有局限性包括（）。
A. 内部控制的设计存在问题
B. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
C. 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
D. 注册会计师对内部控制的理解存在偏差。
      满分：4  分
15.  审计证据按来源分类为（）。
A. 内部证据
B. 外部证据
C. 实物证据
D. 口头证据
      满分：4  分


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