川大《审计学（Ⅰ）2041》模拟题二

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　　审计模拟题二
　　一.单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

　　1.我国“审计”一词产生于( )朝。

　　A.唐 B.宋 C.明 D.周

　　2.国家审计依据的是( )。

　　A.独立审计准则

　　B.独立审计实务公告

　　C.政府审计准则

　　D.执业规范指南

　　3.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是()

　　A.审计意见书

　　B.管理建议书

　　C.审计工作底稿

　　D.审计业务约定书

　　4.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从( )开始审查。

　　A、会计资料

　　B、会计账簿

　　C、会计报表

　　D、会计凭证

　　5. 对负债类项目进行审计的主要目的是防止企业()

　　A.高估负债

　　B.低估负债

　　C.高估资产

　　D.低估资产

　　6.注册会计师检查核对开具发票日期与登记入账日期是否一致，其主要目的是为了进行()测试。

　　A.截止

　　B.真实性

　　C.完整性

　　D.机械准确性

　　7. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。

　　A.实物证据

　　B.书面证据

　　C.口头证据

　　D.环境证据

　　8. 存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于()

　　A.职责分工控制

　　B.授权控制

　　C.资产接触和记录使用控制

　　D.内部审计控制

　　9. 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的( )

　　A.环境证据 B.实物证据

　　C.书面证据 D.口头证据

　　10. 在验证货币资金投入时，最主要的验资依据来自于()。

　　A.被审验单位的管理当局

　　B.被审验单位的投资者

　　C.被审验单位的会计资料

　　D.被审验单位的开户银行

　　二.多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括()。

　　A.编制审计计划

　　B.商定审计收费

　　C.明确审计的目的、性质和范围

　　D.了解被审计单位的基本情况

　　2.审计的独立性主要表现在()。

　　A.机构独立 B.人员独立

　　C.经济独立 D.工作独立

　　3. 按审计检查取证的范围，审计的一般方法可划分为()

　　A.详查法 B.顺查法

　　C.抽样法 D.逆查法

　　4. 审计工作底稿的复核要点应包括( )

　　A.所引用的有关资料是否真实可靠

　　B.所获取的审计证据是否充分适当

　　C.审计判断是否正确

　　D.审计结论是否公允

　　5.搜集审计证据应遵循的原则有()

　　A.实质重于形式

　　B.相关性

　　C.重要性

　　D.真实性

　　6.审计抽样通常在以下程序中采用( )

　　A. 实地观察

　　B. 分析性复核

　　C. 应收账款函证

　　D. 存货盘点

　　7.下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是( )

　　A. 调整发现的所有差错

　　B.符合性测试

　　C.实质性测试

　　D.编写审计报告

　　8.审计与会计的联系主要表现在()。

　　A.两者起源密切相关

　　B.两者彼此渗透、融会

　　C.两者本质完全相同

　　D.两者职能基本相同

　　9.审计的基本特征可以概括为()。

　　A.独立性 B.权威性

　　C.公正性 D.合理性

　　10. 被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括( )

　　A.建立健全内部控制制度

　　B.保护资产的安全、完整

　　C.保证会计资料的真实、合法、完整

　　D.保证审计报告的真实性和合法性

　　三.判断题(本题共10题，每题2分，共20分。)

　　1.审计就是查账。

　　2.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。

　　3.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

　　4.只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。

　　5.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

　　6. 被审计单位管理当局声明书注明的日期应为审计报告日，以确保其为与期后事项和或有损失审计相关的声明。

　　7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律行为时，应采用详查法。

　　8.由于验资业务比较简单，一般来说不必编制验资计划。

　　9.国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。

　　10.受托经济责任关系是审计产生的客观基础。

　　四.简答题(本题共2小题，每题10分，共20分)

　　1.什么是重要性水平?怎么理解重要性概念?

　　2.什么是审计证据的适当性?试简述审计证据可靠性的判断原则?

　　五.实务题(每题15分，共30分)

　　1.Y银行拟申请公开发行股票，委托A会计师事务所审计其1999、2000和2001年度会计报表，双方于2001年底签订审计业务约定书。事务所及其审计小组成员与Y银行存在如下情况：

　　(1)A事务所与Y银行签订的业务约定书约定：审计费用为150万，Y在A提交审计报告时支付50%的费用，剩余部分视股票能否发行上市决定是否支付。

　　(2)2002年7月，A按正常借款程序和条件向Y以抵押贷款方式借款1000万用于购置办公用品。

　　(3)A合伙人王某目前担任Y独立董事。

　　(4)审计小组负责人李某1998年曾担任Y的审计部经理。

　　(5)审计小组成员张某自2000年以来一直协助Y编制会计报表。

　　(6)审计小组成员赵某的妻子自1998年起一直担任Y统计员。

　　2.甲会计师事务所接受委托对ABC股份有限公司年终决算的存货项目进行审计时，发现下列问题：

　　(1)年终存货实地盘点时将其他单位寄存代管的物品误计其中。

　　(2)甲存货实有1000个单位，年终盘点时误记为100个单位。

　　(3)乙物品销售时，未做销售记录。认为其实物尚存在仓库，已将其列入期末存货内。

　　(4)丙物品销售时，未做销售记录，亦未包括在期末存货内。

　　根据上述资料，指出企业存货业务中存在的问题。


　　审计模拟题二
　　一.单项选择题(每小题1分，共10分)

　　1-5 BCDCB 6-10 AACDD

　　二.多项选择题(每小题2分，共20分)

　　1.BCD 2.ABC 3.AC 4.ABCD 5.BCD 6.CD 7.CD 8.ABD 9.ABC 10.ABC

　　三.判断题(每题2分，共20分。)

　　1.× 2. ×3. √ 4. × 5.× 6.√ 7.√8.× 9.√ 10. √

　　四.简答题(每题10分，共20分)

　　1.(1)重要性是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响审计目标的实现和会计报表使用人的判断或决策。

　　(2)重要性概念是针对财务报表而言;重要性概念必须从财务报表使用者的角度出发;

　　重要性的判断离不开特定的环境;重要性具有数量和质量两方面的特征

　　2.(1)审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报(包括披露)的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。

　　(2)书面方式一般比口头方式更可靠;外部来源一般比内部来源更可靠;健全的内部控制取得的证据比不健全内控的更可靠;审计人员直接取得的比间接取得的更可靠;起直接证实作用的证据比起间接作用的更可靠;近期搜集到的证据比早期搜集到的证据更可靠

　　五、实务题(每题15分，共30分)

　　1.(1)属于对“鉴证业务采取或有收费的方式”，违反职业道德，影响事务所独立性。

　　(2)属于正常借款业务。

　　(3)只要王某不参与对Y银行的审计，就不影响事务所独立性。

　　(4)影响事务所独立性。

　　(5)影响事务所独立性。

　　(6)统计员身份不属于关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，不影响事务所独立性。

　　2.(1)由于其他单位寄存代销的物品计入期末存货中，造成了存货项目的高估。

　　(2)由于盘点时甲存货少计了900个单位，造成了年末存货项目低估的问题。

　　(3)乙物品销售时未及时做销售收入和结转销售成本的账务处理，并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终造成了存货项目的高估和销售收入、销售成本、本期利润的虚减。

　　(4)丙物品未做销售记录，尽管没有造成存货数量的虚增虚减，但却造成了销售收入、销售成本和本期利润的虚减。

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