东北大学14春学期《审计学基础》在线作业3辅导资料

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) I3 P0 a+ Y$ q" \, L1 {
/ q) O* i2 C# T, b, S一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。
A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
6 `/ H. ?0 t+ |* ^) @B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
7 q" v- q% k! O7 j2 b0 S* [. N) E1 lD. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
      满分：5  分
2.  下列说法中，正确的是（ ）。
7 u1 A" H+ t/ D9 O' A. @4 M  @A. 政府审计是独立性最强的一种审计
3 S" U' }) }7 K+ Z. x9 J9 q  QB. 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
% r1 ?, C& M  Y& A7 v" O5 sC. 注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
" A3 @# T( S* e. ?: z! oD. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
# T) H, R3 E* R      满分：5  分
  G& H% K" |" [3.  正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
  V4 ~: b) S" A" hA. 在销货发生之前，赊销经正确批准
1 r: m$ E) }4 w) EB. 非经正当审批，不得发出实物
* b, F& O8 [* q3 Q6 l- h. ZC. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
; E8 H* u" F$ ^% ^% T9 `6 O  rD. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
+ Y4 S8 J% M- Q. z9 I      满分：5  分
4.  在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
* c2 M  n. Z2 `7 n1 J/ Y0 tA. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
- E+ \9 Q5 d) s; y) t; ?1 N* CB. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
C. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
& {" B8 _& S, C! b- G      满分：5  分
3 }5 Z6 r6 Q: p- |5 X7 d* D1 `5.  下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
9 Y; J; x. L; K4 k+ tA. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
! @" J: o/ l; n. G0 j) XB. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
- R0 u; U0 [* o. @6 B& RC. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
; }$ L9 f& d1 N& G- R$ T+ y9 G' _) UD. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
0 M) N+ A4 s  M      满分：5  分
( r4 I9 C) u7 H2 g3 d. U/ f+ e6.  注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
2 C+ m; u" c8 H9 ^3 YD. 分类和可理解性
      满分：5  分
7.  注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
  G1 M0 J# ~+ x& Y! eA. 减少样本的非抽样风险
B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
9 v. @* u) X- JD. 无偏见地选取样本项目
      满分：5  分
8.  注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（ ）。
3 f5 H- F  ?: k( d& }  tA. 发现异常变动的项目
B. 印证各项目的审计结果
2 m; \" v) F2 bC. 了解被审计单位的财务状况
# u! X% C5 l( l% o, `9 hD. 确定抽样审计应有的样本量
      满分：5  分
: D. K! _( C) H- j& b, h9.  在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ）。
+ F% L3 |' g' w3 RA. 确定更加合理的重要性水平
B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
0 a9 D9 {& y* n$ tC. 确定可接受的检查风险水平
8 a9 ]+ I& @# |2 r4 \D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
3 }( e' e( R" o$ k5 D/ a' p5 x      满分：5  分
10.  在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。
A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
  {7 i6 y* T; V9 C7 oC. 被审计单位的财务人员
; n. _( K2 ~+ R3 |D. 被审计单位的现金出纳
      满分：5  分
11.  注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为（ ）。
A. 31900
/ {- ^% e; c' o0 ~$ r$ BB. 33000
C. 31000
D. 28950
      满分：5  分
12.  .注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
A. 计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报
B. 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
C. 样本偏差率远远低于可容忍偏差率
; c& d. `% I8 K, V8 E* gD. 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
      满分：5  分
' s3 ^( x$ {, z( J, R0 e8 e, i13.  下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（ ）。
A. 对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
3 [# M3 G) T* K- o& V6 pB. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
C. 挪用现金资产
D. 会计估计的故意误用
% _5 d% J/ G  W) K& w      满分：5  分
14.  审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（　）
1 \6 \3 M9 K# Z- N0 r1 e9 yA. 与交易和事项相关的完整性认定
& X! n6 ~+ b* H+ ^4 vB. 与交易和事项相关的分类认定
C. 与期末账户余额相关的完整性认定
# i" o7 w# |( W" tD. 与列报相关的完整性认定
# \+ @7 v; w$ i      满分：5  分
, U: B& e0 i, T/ k: d* c$ ^- ~15.  注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。
A. 31900
B. 33000
! g9 P6 J# h" [% J2 k7 WC. 31000
8 a# P' M5 B) k  e0 `3 |& c. I9 KD. 28950
      满分：5  分
1 B& _& [" c. e9 j* O! W
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。（　）
5 A; d  @6 N7 Z8 n& \: I0 E: f2 sA. 错误
8 U' D' a2 M6 a! v# Z* s, A; dB. 正确
      满分：5  分
$ h2 \. a" T0 S5 M4 g2.  对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。（ ）
A. 错误
B. 正确
" A1 h  @% p' d! M! }3 E/ c: J      满分：5  分
- e* P6 y0 A! F' _- l3.  在识别重大错报风险时，内部控制薄弱、经营活动或财务报告受到监管机构的调查、发生重大的非常规交易等事项和情况，这些事项和情况均可能表明被审计单位存在重大错报风险。（ ）
A. 错误
! K5 k1 ~. K2 u8 U3 n5 C* RB. 正确
      满分：5  分
! P3 ]0 k" G' ~4 @; |! V0 O' t  |) s4.  选取样本方法中的随意选样，其实质是依赖注册会计师的专业知识和判断，依据所了解的被审计单位的基本情况来选取有代表性的样本。( )
) d3 C+ y$ F$ L: N8 `( }( [A. 错误
B. 正确
6 ^5 A* {3 T' C8 n4 Q% N      满分：5  分
5.  财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性与公允性发表意见的主要原因包括：财务报表使他们进行经济决策的重要信息来源以及他们担心管理层提供带有偏见、不公正甚至欺诈性的财务报表。（　）
- |6 O7 {6 p: S' K& T. \& d4 D1 L2 CA. 错误
& O: O5 Q1 c5 |; \/ bB. 正确
      满分：5  分

7 X* d# ^6 |$ {8 F4 w0 |( k谋学网(www.mouxue.com)是国内最专业的奥鹏作业资料，奥鹏离线作业资料及奥鹏毕业论文辅导型网站，主要提供奥鹏中医大、大工、东财、北语、北航、川大、南开等奥鹏作业资料辅导，致力打造中国最专业的远程教育辅导社区。