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. b3 ^/ U" E6 i& c
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税
3 ^4 B' n* J3 \2 b1 H9 QA. １０％
- Y P0 f5 _9 TB. ２０％* w8 R: C- @7 c
C. ３０％
+ a, p ?8 A5 n. N: Y- {8 dD. ４０％
; o6 d' y1 w. Y" s; a 满分：2 分
* y7 L& U# W7 a. q9 p8 I2. 企业所得税由纳税人向（ ）缴纳
8 f8 E3 x2 F6 DA. 其所在地主管财政机关6 }8 x' W# G- g4 r/ o* Q
B. 其所在地主管税务机关; g! F$ I' x9 ]; O
C. 其所在地主管审计机关/ B! S3 m# S1 f/ u
D. 其所在地工商行政管理部门5 K4 }$ D) o% ?6 l4 b- |
满分：2 分3 E4 }' S) k/ y; e! F* D" c/ q
3. 某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（ ）5 `% r6 s/ `+ K* m9 i0 ]& M
A. ３７２万元+ Z! I% M$ e0 i2 I7 J
B. ５２８万元
; d- ^! G; `( s3 Q* h' k( r1 CC. １６８万元# ^( o: f B3 O# m! B* i
D. ２１６万元, {# [0 I) Z/ p4 v2 o+ ^+ z# e
满分：2 分
' m$ u& R# p' G. R$ q$ x4. 按规定可以免缴增值税的是（）* ^( U7 q8 y2 K, M* z: X
A. 销售钢材
- c+ p5 L7 C: n& u8 CB. 销售古旧图书% R( ^) K" G, C4 S1 @
C. 销售粮食
( u% O0 t; i: y) ND. 出口货物
2 z& A; X+ X C 满分：2 分
+ B1 V: E( \) S* {5. 区分不同税种的主要标志是（ ）
/ {: O# g. U( m |+ M2 VA. 税目& ^; ^/ Z# Z; x5 O: G ?, Y' ]2 J
B. 税率1 L1 \. s6 U9 ~ @, B2 v; r
C. 征税对象5 [4 u- H8 L6 C2 Y# O7 @
D. 纳税义务人
/ E4 J. a, m# f/ D( [. ` 满分：2 分* ~- s5 x( p# Y7 d/ X$ @1 E$ w
6. 稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）
$ v2 q0 g& s2 ?( [$ [A. 比例 ２０％ ３０％
' ~) O4 h6 E* ~" T4 i9 Y4 b2 gB. 固定 ２０ ３０
. N* K% [5 P5 z7 w& ?C. 比例 ３０％ ２０％
! E$ Z; H( ?" \1 u4 w zD. 固定 ３０ ２０& K* H0 _2 \( \1 `( e2 F9 o( W# b
满分：2 分7 f$ I6 q4 w# ~& D2 J* ^
7. 纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税! }5 X; S. Y0 X
A. 生产6 c6 m) j, U) T
B. 完工入库# A8 I; y0 W; x- C0 q2 q
C. 销售
# [9 {1 g+ a V& ?$ aD. 售出并收款! g. g# O5 d- o3 `3 s: _
满分：2 分6 W& |, J6 H! r' c
8. 税收的核心特征是（）8 T2 r; r+ ~: h: k" S, j8 U, Y
A. 强制性
5 f( p; ^% r( iB. 固定性
# ~3 x! i7 L5 y1 I# `C. 无偿性
# y4 k: U6 Y$ SD. 及时性% Z! f: W8 L9 g, Q; `7 w
满分：2 分
) B$ k4 J" h2 K( E! D* g* m# k6 }9. 税收权利主体是指（ ）( x9 j. e* a) E5 r
A. 征税方" K" B3 A% A$ n/ _: @0 ]+ Q
B. 纳税方' M. [! U4 K" A7 v K) |
C. 征纳双方
2 q) t# L( a9 G" h1 ~D. 中央政府
0 C2 c7 T m9 e 满分：2 分
: ]" R' S9 W: m2 Y1 d. t10. 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（ ）执行
7 m. Q1 M$ \! @, d# A5 eA. 《进出口关税系列》% z( L. m7 F+ h1 u0 T& o
B. 《税收征收管理法》
% y8 ?' j, r( S9 D0 }( {! JC. 《税务代理试行办法》
8 h+ z7 e4 u. ]+ f& K( N1 R, W: ?D. 《全国税政实施细则》
3 b/ t% S' c# ?& q0 _; M5 M 满分：2 分
% i; y; t0 M) C2 {1 v; y3 A11. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）5 h$ ]& w$ H0 m" x) ]
A. 收取的手续费
9 S6 _9 G* [( p0 dB. 收取的包装物租金0 n O2 t1 }2 p+ E% Y
C. 收取的运输装卸费
8 p8 l& a. b! bD. 收取的销项税额% f6 [- b* N* x# N: ?; Y
满分：2 分
9 j3 I+ g* X0 b- i e12. 混合销售行为是指（）
/ N, s5 T5 q% V1 n; X, z) d* ? M3 NA. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
, X2 V1 i8 u+ d) L1 v& kB. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为, K$ i; E+ j# _
C. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
8 h: R: I$ _4 |0 z8 [7 oD. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为/ D* d" V) [+ y/ B4 Q% K
满分：2 分& Y* K$ s: K- j( r2 K9 k
13. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）
/ R5 {5 D% a1 P" a) V: @A. 不缴纳消费税
" N9 S/ N U( q) @4 d$ eB. 使用该种消费品时缴纳消费税% m1 d& t7 [3 T) t9 ^7 w8 z
C. 移送自用时缴纳消费税" f8 u1 p0 K5 S+ l9 `
D. 销售最终消费品时缴纳消费税: B4 z. Q; ?* n% R! ~2 F* s
满分：2 分$ ~1 v$ M1 r3 i1 F8 h
14. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年6 H9 X" c& z, @ D1 b- T% Q
A. ３年1 L6 e4 t+ m* q0 S
B. ５年% g4 M3 s6 N! F8 X: `
C. ７年
/ @/ r& Z3 n1 T$ DD. １０年
) x5 l+ F- p2 X8 M9 D 满分：2 分
& c% G! A2 m; p- J: c- ]15. 最能体现税收公平的税率是（ ）
1 E6 a* [. Z+ f: i4 XA. 比例税率
B! l+ h# X( I! kB. 累进税率) |4 O+ Y# X; O9 b
C. 定额税率 G+ m& @6 M ~
D. 名义税率
' o% T/ P, \9 M% O- \# v 满分：2 分
0 m- P5 Q, n. }. N, n4 e) s6 O16. 纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税
- _: I! }* F' \0 n TA. 生产 Z) W Z4 q9 c2 E1 C
B. 完工入库
" F0 U2 b: M# D0 s+ MC. 销售! _( R" J9 u) H8 S& B
D. 售出并收款8 z. d6 {/ Q4 B. y4 k$ q+ P( D5 G: ]6 y
满分：2 分
: g0 G6 N% K7 r3 E4 m, ?0 l17. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）
1 ^+ m( ]6 N/ U8 s( U9 B; }A. 全部价款和价外费用，不包括增值税
. C9 N C# W: U! G! O) Q# b9 tB. 全部价款和增值税，扣除价外费用
# \* o+ N* s% ^6 m! sC. 全部价款和价外费用，包括增值税/ c1 J3 ]1 l5 x* g
D. 全部价款
/ Q7 G" r; z: m4 m 满分：2 分" p, M4 y( h2 ]: h Q: z
18. 下列税种中，属于中央税的是（ ）4 @* g2 k' X% q' ~; g6 V
A. 增值税7 K2 i+ i( {) U# g0 F
B. 营业税
# F1 ]4 Y+ c, EC. 消费税% |1 B. W9 ]- `$ j
D. 印花税# N- R' W4 l$ u! f
满分：2 分
. o. H( C* ?( \ n9 }4 D19. 下列税种中，属于流转税的是（）% x3 W1 @. h1 R/ F: q! U
A. 企业所得税税7 [6 [4 f* S7 P V3 ]
B. 增值税5 p9 ^8 ~" |( h, C1 t7 v
C. 土地使用税$ S& r& x) o b5 i
D. 城乡维护建设税
. q' j0 N5 r5 L4 n* I 满分：2 分
) V+ O) Q" Y0 j7 x1 t5 C+ @20. 下列各项中，属于税收特征的是（）
0 }7 c; z% {; O/ C1 c. @A. 稳定性
5 ~/ K' B+ e2 i+ [7 @) PB. 及时性1 ~- I. Y- e6 F9 E' J2 m
C. 合法性' r5 C7 ]8 V# f3 U! p
D. 无偿性6 D) I% U U7 e) x. B% K3 Q. n& v
满分：2 分 8 K3 m) O7 y7 l6 R k. P
* J% r3 j l7 F, Y二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）
. X: m- m- z" w/ d3 wA. 利息、股息、红利所得
; \, n7 v1 q& K& _+ b# mB. 稿酬所得! v4 u9 ?2 i) j( u# i0 ^! _7 ^, W
C. 劳务报酬所得
; Z) G# c x# E5 m' u: G# D- }D. 偶然所得' |+ H; A/ z4 Q- d
满分：2 分
2 @/ G, x$ L! P& e2. 企业所得税的纳税义务人包括（ ）
; l, ?$ P- ^- b2 J/ y8 cA. 国有企业
5 P0 ~4 Z3 `1 o) nB. 集体企业9 {8 R6 d4 Y+ F9 @1 X4 `6 O
C. 私营企业# m" p. O+ ^3 t: V- O7 }* [
D. 联营企业+ f0 A) A! c2 H* u7 h
满分：2 分
$ x C4 f6 [- p" o- O. O# {0 K3. 下列项目中属于营业税项目的有/ {$ F) l l+ z9 k# C# m$ \
A. 商品批发、零售/ b7 H" a+ O/ x9 Q, Q
B. 转让专利权
2 Q* Y. ?& u- b% m+ x g& K( F- ]C. 开办邮政储蓄业务
- E' ]1 O$ C% A: E* D. e+ u Z8 ED. 从事加工、修理修配业务) G9 d# Q3 u% G) @9 ]
满分：2 分1 o' v3 d3 H3 R' R) Q- u
4. 下列项目中，免征增值税的是（ ）
" _+ u: f$ b4 f% v5 PA. 农业生产者销售的自产农业产品
; m1 N- e0 H9 x" u& }" I: RB. 将自产的货物用于集体福利的
/ Q3 {* y7 h8 U; N. n1 LC. 避孕药品和用具: b, _' g3 h4 G' W
D. 居民用煤炭制品5 R+ R- C- F/ c% t' E. X
满分：2 分
4 H' I; C" R" K' }/ F- C5. 下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）
( J6 e3 e9 P9 c* m7 uA. 待业保险基金
$ p2 J8 ?4 Y1 T' @B. 财产保险费用3 Y6 S9 V" p& l
C. 直接捐赠款项
' h. i1 O* i& V0 }* h& ~! sD. 购买国债利息收入
! _7 M+ z" B3 p" z- v' v2 |; A 满分：2 分
6 i# |: D9 e) m3 G. l* |6. 按相对量形式规定征收比例的税率形式为（ ）
U" X* B- W; LA. 比例税率# W3 }: N3 }" |8 B8 d) A+ _( T: _
B. 定额税率9 k- {& ]9 ~7 c* f# B) K
C. 累进税率' ~" F5 E4 F% C( T8 ^
D. 边际税率
C$ t2 ]# w `+ R/ R: r& B 满分：2 分
" y& r8 j- [/ C7. 税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（ ）
; C/ {* K+ \3 {& S9 ?A. 强制性. s0 q ]3 a+ u3 j, w
B. 公平性
& n& K9 P- U. V- }C. 无偿性) L) U- j4 R6 L& Z+ z
D. 固定性7 [% x: Q% F- q) `9 `$ N, c
满分：2 分
) u. x& |6 U0 y$ k+ e. B8. 下列属于税收的基本特征的是) h+ F; u$ \5 A4 d- d9 A3 d
A.
+ P! _% ]9 q) L' J7 N1 l8 i固定性% F+ Y8 T ^$ x; s
; s8 p( |6 v Q( C. `/ {B. - A( o: U3 K2 z5 J. d& R. Z, k0 V
无偿性
5 G; x2 [. H4 P' R- \( y- ~) H1 U7 a0 c2 s6 L
C.
- L9 N$ s* N. y. b2 ^) h! ?稳定性0 O9 l7 v5 D9 j1 f8 \4 w1 y* ]2 A
1 F. ^8 @- K# q! q- C/ J* z `# _
D.
. q) \2 o. @+ a( S/ q8 J& Y强制性" _0 J' M% X/ N
4 |2 u+ ?: e2 B$ d; r
满分：2 分
7 }* M1 |" {& R+ \, ?$ U9 T9. 下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ）+ m. o6 M* e ]
A. 财产租赁所得5 M) M# ~, z& p) Q( u0 N; u
B. 财产转让所得
3 ~' ^, k# M4 r. _C. 对企事业单位的承包经营所得
7 y" S, r. r7 y6 y1 m5 B1 i6 ZD. 稿酬所得. R& m) g5 {; m
满分：2 分+ w0 H: E* U: h; |( r$ o4 h
10. 纳税人转让房地产所收取的收入，包括（ ） X1 S" ~6 I9 O+ J7 {# o
A. 货币收入4 Y6 s! `* k+ Q9 w7 Q' o3 a
B. 实物收入9 I) i1 S' K% p; }! h
C. 其他收入
, K0 J# }$ X; @D. 各项成本& ?1 | m7 [+ r$ W, U
满分：2 分
2 M, ~2 [8 p. j" h* E
9 O7 A& S/ ^, A1 U. h三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 土地使用税实行从量定额计征。6 o2 A1 s& n; {6 J
A. 错误
( v) q: Q( H* s7 K8 z; h' A lB. 正确7 ~/ J/ ]' q: G/ ~; \+ `
满分：2 分' s# s- y& F9 D* [. A$ s1 J& I
2. 年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）
9 n* I4 T" p \# @& A, `A. 错误' p& t i3 [/ A5 }6 }2 S
B. 正确
. U' I% B& Q2 }+ y* i) ?( q 满分：2 分
% z8 u8 ]+ a0 a4 |1 G6 w/ F3. 营业税是价外税。& C0 _4 G% s0 v+ [# k8 b3 w: b' {
A. 错误
: N& U* K3 A3 u$ N- aB. 正确! E3 W- O3 M/ t. h- M
满分：2 分
/ M4 f2 _& [5 d) J1 A4. 企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。2 {. U! s- o" p9 s, A& B/ |
A. 错误
1 z0 ^1 N$ j3 E7 f' k1 AB. 正确% G9 \ [2 z3 G
满分：2 分
3 {; p9 ~% v: X7 M5 x5 ?5. 税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。( J) A6 Z+ ]6 h$ ]; E
A. 错误
$ w9 d+ H/ A) d* tB. 正确5 T0 G. [/ T1 s
满分：2 分% w& T% o' G: Y! ?
6. 在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ）; T1 u8 Z9 w4 z
A. 错误
/ h# g( c: _5 }+ [* H1 B8 gB. 正确
% E0 F6 G' g2 r: [! `- {5 `8 { 满分：2 分! v4 I, b7 o; b# d5 `6 n/ d
7. 税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。（ ）
' ]! T3 k% J) M7 OA. 错误0 L- W" K0 T6 V+ x& { F3 \$ K
B. 正确, R; p# z4 `7 ^) U8 k6 v4 b* J
满分：2 分/ S- X" D- W% l/ N$ f: f
8. 混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。
! g0 g7 ^* v9 }# \" z vA. 错误
( l8 t! S$ X t. L0 h$ mB. 正确
) U& {* i# \4 O6 H" s 满分：2 分/ T! ^1 d3 T1 K9 v6 {
9. 营业税是价外税。（ ）: H4 g, d- U3 E x3 O; \+ H
A. 错误7 Z1 o& u q8 y3 w
B. 正确* H6 K6 u" o/ }6 y
满分：2 分! N5 M s3 r3 ^; L$ N" C
10. 城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。（ ）
& `9 _, l0 @1 i" s" ~; W7 x1 {! }5 mA. 错误
7 n+ U- z0 Q3 bB. 正确
4 @: L$ j% ^; P* T+ F9 f 满分：2 分
% @6 \" d; n9 g& c11. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
4 I. \- I2 O6 S9 I7 T+ |# a% {) T1 MA. 错误
* |& x2 |8 A, r r$ w8 o+ sB. 正确
9 q: n9 M6 ?8 i3 I8 x. J# W 满分：2 分% V2 I9 J$ @8 D% B2 m
12. 增值税、消费税和营业税都属于流转税。（ ）
; U, J9 Q$ `( oA. 错误; w8 D8 e& }. w7 Z; V* }, i* x, c
B. 正确9 P& Z6 d( ]- q. p. I8 Y. J2 _
满分：2 分
2 g+ q5 ]0 M2 f+ x5 m3 l13. 按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。; c( g0 O1 p* T* m
A. 错误5 E* V2 P+ E( ~9 H; z: ^9 {
B. 正确4 v" |% H- {6 v+ I: U: n! V( y
满分：2 分2 j; T; B$ x( z5 ~* k
14. 生产企业出口货物，可享受免税并退税。
8 {1 m& N+ p f+ jA. 错误' z& C5 g: \+ ]2 X0 m l
B. 正确
# X, s( ^4 X7 ~. Y6 s$ h1 W4 o6 D6 u 满分：2 分
+ k: k% n% b( j# Y# Y: G+ @5 E15. 根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）0 B! g! g" Y2 h3 c9 C K
A. 错误
# B; f$ G8 A. x+ j' DB. 正确
% W& x; a$ X. h2 E 满分：2 分
1 C2 ?0 q0 ]- H' M+ _" F9 J3 }16. 消费税实行从量计征。
) e( b) D1 @/ ^$ l7 O9 _7 qA. 错误/ J: d V8 T& L; U3 o: E
B. 正确+ y4 ^6 Z1 h3 A8 J% ^: [ W& g
满分：2 分
U& M) U" L0 {' L8 I$ S8 q) W9 r17. 企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。: s; Q. i1 N* e% s
A. 错误
2 w" q* D2 T3 v6 QB. 正确( k. _" _' K/ W+ z' _$ {
满分：2 分
& c, I9 q& l. a) o18. 消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。（ ）
, ?7 `5 |. f8 B7 `( b! cA. 错误
; t8 k" p3 A, }# M, @* W5 KB. 正确
9 |/ c; A- Y# C9 s( t' Y- U 满分：2 分
. T4 s8 W: [$ b% \* c8 K$ E, h6 g19. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。% {. m; T- v: E3 }, u3 `
A. 错误- E3 N: `: @, l7 v' }
B. 正确
7 _0 K, p& D, f# _ 满分：2 分5 y+ s3 s e2 c( G% O1 c. e
20. 定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。8 u( @$ A- }( K0 t8 K1 ~
A. 错误& e+ x& _; k) g5 i
B. 正确
4 H6 E5 m% }* S' [+ @ 满分：2 分 : F* W8 {8 ?( [0 |: b5 O# }* p
0 M% Y3 x3 F* J% a" i. w1 t5 b! T7 o& B8 s+ K" v, V
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发表于 2014-10-24 12:02:53
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