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一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V 1. 甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
/ K$ a9 F q, |2 _9 _A. 时间预算
$ O/ O2 H; v7 yB. 审计程序/ u0 J. ~3 I( b* P. d. l$ `
C. 重点审计领域' E$ I4 n1 ^3 @* B |
D. 审计重要性2 X) D2 v* u) ^/ I2 @
满分：2 分
3 z$ Z3 ^0 e' n2. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。. z5 V" c- C* p; P
A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断) X* n8 A( [% ~
B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
& ?) e& E z. aC. 企业规模影响其内部控制的整体有效性
* B: s' w5 Z, U8 B1 C( I. E4 FD. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
, ?2 v% u) q) J; s 满分：2 分2 u! E7 m; ~$ ?- m7 n7 }
3. 关于控制环境的说法不正确的是（）。
( M w/ ~% D) U& LA. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施! C$ t6 X" ]1 E6 X
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础! M3 p+ @% B0 p4 f! i# P7 l
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制/ M3 o: ^; O& x% b# N+ v
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
& A% H% g% h, _. P* I3 h3 m 满分：2 分% _( L# m( u0 p4 R2 c+ p
4. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
4 j" J ]- z V: w0 q9 iA. 审计风险是预先设定的
$ I8 e5 ]; g, KB. 重大错报风险是评估的
' I3 U( T8 O( W6 X' eC. 审计风险是注册会计师审计前面临的
* ?+ v7 d! v0 m6 ?2 y% U' F0 iD. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的( v) Z& J: k5 D3 g9 {' Z; i
满分：2 分
Y( a( t) c( s/ M. F5. 实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。) X! i( j1 E- {( X+ l, l/ o
A. 不属于本期的产品销售收入
# x7 _8 N5 c% R8 q" N6 SB. 未经认可的大额销售; N% s+ |% a& A( U
C. 销售折让、退回
' b3 q1 T. M5 E/ \! V1 b7 BD. 外币结算正的错误
& P! l- F+ g5 g! b7 i" h 满分：2 分
2 y3 P- ^" s, {3 T9 g2 U6. 审计的性质应当表述为（）。4 f* @; |2 i$ ]/ f6 Z
A. 经济监督( h. K+ p2 t& ~# f9 \
B. 财政财务收支的检查
8 W) u9 I! g: H: rC. 会计检查, C6 m( _& X1 c9 X3 w4 t1 O
D. 独立性经济监督
7 m# w- W5 [- [$ H/ |! [& X* Y 满分：2 分+ W; j/ F4 j; N
7. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。7 Z9 S3 i' S4 e7 ]
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
( ^. G* V) K) {& z* {B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
0 X" \* {6 t0 u0 z2 Q7 WC. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险4 v" [! m8 @' w& {. V, v" | O
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系; S: O/ K1 z6 _" ?; e- y
满分：2 分( O; r% R9 |& W: S$ \
8. 将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
. ^! }/ S7 W1 \) A. m# X/ uA. 审计的内容
- Z3 R* l; C2 Y# P1 Q OB. 审计的范围6 _- U1 I3 e8 C2 X* D, o
C. 执行审计的地点
% e9 @5 K+ U* b. l* f" ?D. 审计主体& o: I- q6 Q4 [, I& w1 }& c
满分：2 分+ n& k7 S6 Y" |
9. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
L/ Y* O* D( f: _. ?0 Q* }5 WA. 以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠! z1 U H( J" i
B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
" l' c' z# W" V! C8 |* jC. 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠" i- S3 L3 J7 ?/ @5 y& X L
D. 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠; a+ l- C) r8 F6 _2 e
满分：2 分
- s4 X) _) D3 o% Q# w10. 在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。
! t, I7 [5 ?, JA. 决定接受的检查风险水平为高水平
6 k5 ^2 q5 G# K% L1 p$ ~- k- ?4 pB. 决定接受的检查风险水平为低水平) v4 ]; c( d; Y1 x* O' w
C. 评估的控制风险水平为高水平# K( i: U' P( ?" F% ]' o
D. 评估的控制风险水平为低水平
" j% o) {# _+ O( |, ]. V* c! {/ ]! Z 满分：2 分
& V- w6 D1 ^$ \; E# N11. 注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。
0 v2 m" q0 S. S/ F. j# y0 z4 bA. 应收账款3 x+ c j# B/ x- F; B
B. 账户记录中
) n: l d- k/ \5 ? iC. 应付账款
4 H0 w- \" u* g/ B9 UD. 账户记录外- Z. |* C2 ^: Y& X \
满分：2 分
( F3 T" G6 Q* L( X2 X# d: k12. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。% W, C; P& T/ f. ?
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明( A$ t. y9 z9 j* m$ F6 f( o3 Y
B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
! I! G3 Q' I! P8 U6 a2 A- kC. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告, t& t) U w' Q# V0 X- }
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明; V/ L: P! p5 ^
满分：2 分7 G& A) B) {# @; w
13. 为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。3 o' u! `" Y& x% T0 A: O
A. 由明细账追查至销售发票. j; N2 b" J& I) j5 i& _
B. 由销售发票追查至明细账
! P7 h! D3 W& oC. 审查发货单3 t- M q5 V- W5 P1 s
D. 审查销售发票
4 [& e. k8 H) C( v% S8 l8 s* b 满分：2 分2 X: u8 L" V( u7 F$ ]
14. 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。) T: x, }. q- e
A. 保留意见
. B ?/ C+ a1 M0 V: s; lB. 无保留意见
, R( s! R+ g& n$ t& F" T! N/ k/ yC. 无保留意见加强调事项段* @7 I! \0 h0 }/ E; \- x
D. 保留意见加强调事项段2 k/ ~) g* W* a! F% y* B/ n" B
满分：2 分2 Y! b" X) @" r8 k
15. 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
6 x/ l W3 z6 y' mA. 审计过程中运用职业判定+ E8 }3 Z1 S# |, x. r
B. 要求审计人员具有一定的工作经验$ }1 h1 I3 [0 X( L; U+ ~& @
C. 将抽样风险加以量化和控制7 O9 @' ^: M% ^5 \ H4 J* g! |
D. 存在抽样风险. ]3 d6 C: W! k
满分：2 分
( J' y) P; i$ m5 \( u16. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
. u1 {0 ]5 @8 EA. 分析程序: k9 b1 Q" `0 u0 e
B. 观察
i* r. _# U6 N5 U2 r7 @0 oC. 函证
7 X7 t! C8 x5 x1 N yD. 询问9 h1 x0 a" A8 E) U) F
满分：2 分
5 S* i9 e& z" g& t5 `/ e5 ?17. 在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
+ @' c/ B* f" l$ m4 QA. 总资产、净资产
, ~9 L+ |( U( f5 q( UB. 销售收入、费用总额8 }& ^, d) a& ?3 X
C. 毛利、净利润5 l8 Z. O3 u$ Z7 Z" g& {! }) O; p+ [2 ~
D. 流动资产、流动负债/ ~; q0 Q. Y+ ?" ]! B: Q$ T: T3 X% L
满分：2 分1 M/ ^( X0 H9 k
18. 在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是( )。+ M @1 E! w) V* v9 n
A. 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
" Y1 c2 B* L5 FB. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
4 h" a: ^4 u& Q) g% p& |$ TC. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
6 f% M2 | X5 Q* s. oD. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
8 n7 L0 S7 B5 g 满分：2 分0 d/ {5 w+ H% u8 T. E
19. 在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中（ ）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。+ n; M% H) _5 R/ {4 O
A. 就审计差异与被审计单位沟通
, |8 e5 ~4 A. K$ o9 p9 JB. 编制未更正错报汇总表
4 r- Z4 f/ k+ YC. 编制重分类调整分录汇总表
% D! e& i( z4 G1 Y4 RD. 编制账项调整分录汇总表
' v, e! q+ T/ O/ A& [' H( c 满分：2 分
+ ]1 n& Z- W. ^- ?20. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
4 b1 e; I) [! r6 U7 I. b0 O9 `) ~A. 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期+ E2 u% L$ J: F- g* E" s
B. 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
. E7 c* n; ~5 n* r9 S, l5 bC. 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性8 B& v% E- @7 B3 `9 v% m. l" W2 v
D. 审计失败必然会导致经营失败
. w- I! I9 g; L0 y 满分：2 分6 k# z q9 I2 h* G! s. w! h
21. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（ ）。
7 \. Y2 [5 i9 \: H& O" CA. 注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
* `; j M+ r' G7 j3 Z xB. 不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员- `" Q/ m! x p+ I* P! @: y
C. 审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序/ Y& M* G. N5 w- P; M6 F
D. 不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序/ e. F' b& V: U9 h7 H5 c0 W' q4 U
满分：2 分4 _. V+ Y' n2 v* ^
22. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
% n, a2 X% x% w0 JA. 承接了主要工作由专家完成的业务) D! e8 o% Z: ~
B. 按服务成果的大小进行收费 \9 r* h# W8 Y0 [5 B2 l+ q
C. 不以个人名义承接一切业务
6 t! B6 W1 Z H8 kD. 对自己的能力进行广告宣传9 L4 n0 R( T* w) \. k0 Z
满分：2 分
0 j0 L- Z) d: M) {23. 甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
" {! g# S" x! ~; a* ?5 v) c6 gA. 权利和义务4 H1 s4 h1 W8 o% c" `9 r" M2 T4 g
B. 计价和分摊& L0 r4 E! ~2 t9 D
C. 发生7 {' ?. u8 h5 a" i6 E* p2 D9 q2 M9 Y
D. 完整性
0 ^0 ~9 ?1 }. K1 T# { 满分：2 分4 s% d* k+ L% l2 u. T/ \
24. 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。& |3 x6 F$ O# ?5 ~ z) x2 k
A. 资产负债表日的各项资) c" a+ F& ~2 a r; ~
B. 资产负债表日的各项负债
& _0 j9 ^6 V& z" G0 L& ]C. 资产负债表日的各项所有者权益$ D4 M" [+ [# Z5 R
D. 列示于损益表的各项收入和费用
* W+ ?6 w' |% P/ c* V, w, ` 满分：2 分. ]9 c1 c6 d, X3 m% G+ k5 s
25. 为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。; B9 `, }! H* M; [1 W D4 \
A. 检查文件或记录) D$ z: E4 a3 c* j. {. i; f2 K' r
B. 检查有形资% [. q$ Q/ a$ n, S g
C. 重新执行& _9 w0 W$ j' j
D. 询问
' L; k! R Z" P9 C- D 满分：2 分
0 y) H0 K: M4 \$ Q' g/ z二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。
5 U9 r& l) _5 N1 J; FA. 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等7 n& R6 G0 v' V. B" q/ w, `
B. 向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等! s( _1 h* W: t/ X9 s
C. 何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
$ O1 t" z# Y$ y+ c# ZD. 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核2 d" j, `: ~; u3 F& f
满分：2 分; r" [8 V5 A7 \# P3 ~
2. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。/ y$ r' s% t) F7 Q9 s) M: Y" r
A. 样本量有关" I' ^& U% r: R w3 _
B. 重大错报风险
0 |! K; X. E/ ?' a. X* {3 wC. 具体审计程序
- k$ A, g8 H2 \' w$ q; |D. 审计证据的质量- j, w4 i/ R8 N) c, F
满分：2 分3 Y/ J! E$ Z+ m0 n# ?" N/ B
3. 确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
* _( I6 n" h6 p: E1 P. d4 eA. 采用的会计准则和相关会计制度
; |1 D5 f6 }- h$ `) H: IB. 特定行业的报告要求& |: t8 N* [8 \% c }- R' k
C. 以及被审计单位组成部分的分布& ^; v4 t' b8 b5 |& U9 W
D. 评估的重大错报风险的水平
5 T x: k8 ]4 G3 b 满分：2 分6 ]: H3 J1 j, s% _9 J i
4. T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（ ）。7 a3 z% u7 ?4 |7 w2 \
A. 对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
. Z+ Z% z A! G% I7 _B. 对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档- s' `9 ~1 t( m3 H5 b9 o/ X6 L( S
C. 对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档0 I7 |5 s! Y' o7 [
D. 对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
1 r0 H9 {( v9 e% i0 B% v" o 满分：2 分' \1 X4 D4 B3 m
5. 为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问( )。
. A; ~' H+ u; |! [A. 是否发生新的担保或承诺
3 W6 L9 l a' b. J3 P5 G& NB. 是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失/ u U7 V4 J$ u$ [5 r( \, f* b. N
C. 被审计单位资产负债表日后编制的内部报表
: P8 I3 i, a* B7 g5 j5 @0 a2 _5 `D. 会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更
2 H) x/ N2 f ]/ b& G) N 满分：2 分
: g$ ?$ x; r6 m+ v+ D6. 注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。* ?' z- g) G& p( p6 O
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
7 U7 a- N! H( }/ t7 ZB. 管理层作出的会计估计是否合理5 m3 D1 h% U' P5 v" z; a2 i
C. 管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
7 ?7 o& e( w4 \ m2 p4 X1 R& e) RD. 财务报表是否作出充分披露8 w/ a! N: N2 n2 a) b1 [
满分：2 分5 P. C0 j" W2 q1 X5 i$ |
7. 审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
) g( S# M n% ~+ W) `6 mA. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
; F8 n2 z" m, vB. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
1 T2 D/ V2 H3 wC. 长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明6 l& ?) c8 |/ q& J
D. 长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
: O+ ^$ z* Y, _2 I, Z7 x 满分：2 分5 W4 o6 w3 q& Z, `- F
8. 审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（ ）。0 u( t! s3 _# ~0 G/ o! z
A. 小王审计A公司前要求其妻子退出A公司- I1 w( d; Y. m9 z. o+ b" [3 Y0 k
B. 审计报告意见段增加强调事项段
. x; Z2 K% t+ W: w. z& e3 dC. 将小王调离审计小组
" \+ e& k) V0 @. t3 C! p3 QD. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿: T+ g7 g1 ~9 n {
满分：2 分
4 F9 O1 V& k3 K7 z6 y9 U% h7 l9. 审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。
+ c7 Q! Q+ o2 I8 w- P3 pA. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称3 x' R$ Z) c6 m. X
B. 提及财务报表附注
1 d7 d% [; t$ G6 ?" vC. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量) t; g* L4 Y5 j9 J: i
D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间
7 W6 y9 d2 ?8 S5 Z4 Z 满分：2 分2 d( X5 p7 u, m7 ?& V: v
10. 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。
' B5 c$ u. T9 u- D" I5 BA. 控制环境$ V/ l: }* x& m. B' X
B. 何时能得到相关信息- | F. `! q- P$ t
C. 错报风险的性质9 W1 B8 B' `+ D# {3 `
D. 审计证据适用的期间或时点
q h8 }% d4 \2 g 满分：2 分3 z; X& i% j) m- w
11. 注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。: Q8 s; p% S% f7 o+ Q; [* }% ^
A. 无保留意见
3 L' {- S2 \5 l/ x) sB. 保留意见
7 ^; k% i0 q; |$ k6 NC. 否定意见9 Y; X$ C) F0 ]. y- R. T p$ L
D. 无法表示意见
) K3 _1 ?+ R+ J! ~5 ^ 满分：2 分1 F4 X _! d. U8 o
12. 下列说法错误的是( )。
. G: Y& _. }: D0 s1 h% G# pA. 注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准- O4 X/ r) A/ }2 h. W* n; A2 m
B. 政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行" }4 l0 Z0 x. @2 n* ~" [' E# T
C. 注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立. l: q" p) f9 w1 J: O0 a
D. 社会审计是一种有偿审计 t& f0 h( l) }
满分：2 分1 H7 ~: C: m+ k9 |: ~' W) Q
13. 如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。; S$ [! O0 F" b! R7 L* N
A. 无法表示意见
2 O8 J) Y2 U8 r5 q3 mB. 带有强调事项段的无保留意见: t* X6 t4 x8 k& J: |8 {
C. 保留意见2 q+ }3 _1 A- ^& G- n
D. 否定意见6 v- ^/ n/ F+ J9 s
满分：2 分2 ^& D1 a7 `- Q: P- E& [; m
14. 长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。5 `. e/ V3 F$ \+ f {" Y
A. 通常采用详细审计的方式3 [ Y: p, F4 T
B. 通常采用抽样审计的方式7 i/ T3 A# h ^8 B) P( Y
C. 审计的重点是防止低估
" B- J2 Z$ c0 wD. 检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
3 N& i k! g( u# [, w/ B1 k1 \ 满分：2 分* o/ a* P5 y2 A$ [$ k* U1 v
15. 在审计证据中，会计记录属于（）。
7 u* O& _+ i0 pA. 外部证据
( a5 H T+ W M+ _4 o- uB. 书面证据* z3 M9 o8 c" o! a3 r
C. 内部证据, ?/ o1 W; d0 N0 ]( u7 Q' E
D. 环境证据
3 d0 b- o9 q: u0 ~ L7 ` 满分：2 分+ [1 ]2 ?; y1 K$ ~" j
16. 审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（ ）。
) |, V3 ^# {6 }5 z5 ?( y: hA. 当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案1 }$ E4 u2 F4 z, V1 Y; p R2 t& n
B. 记录企业规章制度的审计档案属于当期档案
- E0 b! ~) |( C% I6 d2 {C. 在控制测试中形成的审计档案属于当期档案4 ^$ Q0 R# ?2 m. Y; K9 j3 T3 }
D. 记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案
- x( q3 c# u/ ~' g8 }5 g; w 满分：2 分4 u. N, w2 E' k" y" ]* |# | D4 ~
17. 某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。
8 W4 @/ ?* M: BA. 以银行存款支付广告费用8 000元0 z, `6 Q2 I( Q6 H
B. 本月产品销售领用包装材料
. B2 U" W8 z+ T1 k% UC. 5 000元支付短期借款手续费
; w8 ]. E% l2 L% l+ ?% l! SD. 2 000元支付劳动保险费3 000元
1 d3 n! e# R" q {0 U% S6 Q+ a! E, x0 m 满分：2 分
- \3 L @3 ?2 u% M" W5 c18. 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
g4 E+ p/ A0 W1 M. Q/ }* OA. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
6 c6 e. m& w, `' A! \. OB. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大+ e$ S% N/ C7 b$ h2 ~
C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
$ `, f, a9 g1 I9 L9 n7 LD. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大' e0 m, t6 a+ n, t; U
满分：2 分
/ t# I) S: B0 S0 M, S6 T( y+ t' }19. 注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。
6 w2 ^4 y. O6 h! kA. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序( t$ q/ w, F, n
B. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险$ D |( \2 _) q, o; z- s
C. 评价遵守职业道德规范的情况
" Q5 j+ c, _( o5 OD. 及时签订或修改审计业务约定书$ `- a3 V/ x. A: R- M9 w
满分：2 分
3 u+ y4 Z- M, L' g/ [20. 在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，适当的是（）。
" {2 [/ X E! z7 m- g5 @- qA. 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告- ?- i' i" w- A" p5 l* G8 S
B. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况: j/ p9 M0 q+ }3 s' [+ e' d( F
C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告, ^7 N4 s* g$ \! k: [: w! D0 ~7 l6 e
D. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督& m% M+ y, Q5 L5 o
满分：2 分 # A# K! `2 U6 f; g
. e$ M- E. \9 n( B, `2 D [三、判断题（共 5 道试题，共 10 分。）V 1. 在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。8 k( H" J+ p$ G- S: C+ r1 x* j
A. 错误
9 E4 Y( z' G& B) K8 gB. 正确* C7 P* p0 L0 d- f8 F9 Y2 i
满分：2 分
# m2 _! T6 s/ c+ O+ V8 h& h2 [3 d2. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
6 h9 Q7 _+ R5 u- DA. 错误4 |) `) a/ S8 c& S6 Z4 L- x
B. 正确
4 T& U0 r4 x2 @0 V+ J 满分：2 分) i* G* ?. T: I" ]" B5 G* | W
3. 定期编制银行存款余额调节表，与银行对账，是货币资金循环内部控制的有效措施。& A- p; ~$ a8 Q4 ]4 s
A. 错误
& E7 e+ z1 i: v6 [5 V. BB. 正确8 ~+ q* d. D! E- e
满分：2 分( W! i5 t# u7 g/ ^0 O/ m# K
4. 批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入不必要的物资。
- Q# Q2 `8 O% Q2 t! c; ?A. 错误4 ^1 @. `& d* g- N4 H
B. 正确
9 w+ u# A, m \0 n& v5 ] 满分：2 分" S. v3 O9 F B. c9 ` L& [( J; a
5. 在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。# p# F% L2 }4 P
A. 错误4 k! h9 `5 L- g' a
B. 正确
5 x# N2 T; z9 P0 g3 V# M( h0 U 满分：2 分
! W( D6 L# q$ Z) w
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狗仔卡
发表于 2015-11-6 17:31:51
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发表于 2015-11-22 13:26:56
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