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一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1. 按照预先规定的时间进行的审计，称之谓()。
3 o1 G, X% a$ g3 S" J# E2 FA. 事前审计
" v- b7 L' P+ A! d/ r& D% RB. 事中审计$ Y( O u A- }* y7 r/ l
C. 事后审计5 y5 e8 x j1 c7 D0 \5 \0 _
D. 定期审计
* O; m. d9 f' y- W 满分：3 分3 @. ~% A& J" H% \7 D
2. 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。! w4 v: \8 L8 u: @+ m, ^ M
A. 在承接客户和续约时2 e; d# O1 O+ G! Q0 s! `; X
B. 在进行审计计划时
: `9 U/ Y0 }) Q" @C. 在进行期中审计时5 q& ] z, k+ X( A! y/ X) ~$ Z
D. 贯穿于整个审计过程的始终& \. C( \0 I3 L7 X! s: n5 B
满分：3 分
1 ~. W! V% \" i% Y! O3. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。# u) q( k2 [2 @
A. 询问被审计单位的人员4 P2 y% L2 A; W* O2 f
B. 观察特定控制的运行
( z5 {+ `. ~) H4 u! B. }C. 检查文件和报告+ u: J3 a6 Z9 t5 n4 i5 e- a
D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
) c( {; H0 r7 }) L+ \9 c! F2 g 满分：3 分
# k; R( \2 G' q2 x' H! |" N: B4. 如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当()。
4 v9 O9 ]0 B7 Q) w! AA. 解除业务约定或拒绝出具审计报告
6 k- v" j9 A# F0 L) G6 Y; K4 @$ IB. 考虑修改审计报告
$ x& S) J5 w1 X- }/ x- x! _9 CC. 征询法律意见" O+ j6 f5 A! m' a; O4 `
D. 要求管理层更正比较数据5 ~$ y1 Q/ W6 y u' Z, @, t5 Z
满分：3 分* {, j: E* `( m: m6 P1 h H5 l. e, `! i
5. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。6 ^0 S0 E- z7 Q( R
A. 通常与控制环境有关
, s0 l; C# u5 d# f. l' m, dB. 与财务报表整体存在广泛联系 _! ]# ?$ g. U
C. 可能影响多项认定
9 g Z5 e. v0 q0 m; @2 @' p; S) HD. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
% w. |# l( p6 V! O0 c6 X 满分：3 分8 z) S# A! x6 h, o8 }
6. 甲注册会计师于2005年1月28日开始对A公司2004年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理层声明书的日期通常应为()。
5 A0 B& X8 l8 }9 N: vA. 2005年1月28日
9 x% N" v/ r/ m" h! p$ iB. 2005年2月18日$ {# t' H2 j- o# X- E
C. 2005年2月22日1 W8 n. W% @' P* _: {, o# L0 [
D. 2005年2月23日
! K; ]8 X' p! ~/ S% h 满分：3 分5 U/ K# I/ A4 f' Y1 G/ L: B
7. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内- L$ @5 |. R9 m* @6 i# x
A. 30
: E( r; j) J* {- F0 i. XB. 603 L$ b+ D9 A! D9 L' K2 F- ]
C. 90: {) y/ C% S; W) ?* I) Z+ r
D. 180
5 {4 M. R/ ?0 D! \ 满分：3 分& t" A* h0 A: J0 H
8. 审计准则中的“审计范围”是指()。
9 j" G; G& J5 ^3 y- N1 mA. 审计业务约定书所约定的财务报表' L- \, G# L; Y" R$ ?# d
B. 与所审计的财务报表有关的资料
5 Z' V5 e' ^ s$ |+ P' K$ ?: uC. 与所审计的财务报表有关的经济活动
; h1 y) G4 ?* {0 i& C- yD. 为实现审计目标应实施的审计程序
/ f" Z/ P! z! r4 B 满分：3 分
/ D+ z% P1 x" p0 L1 K9. 没有()关系，就不可产生审计行为。
7 f) b- _+ `7 T, y' C, o: f' T4 xA. 剥削
$ H( _+ A# X# n2 uB. 统治/ o) D) w& r4 M1 X- |
C. 受托经济责任
W) ^1 Q. f9 I$ ED. 经济利益
/ E# t! J8 r7 Q1 [ 满分：3 分, | {6 q0 |0 V0 e: _
10. 戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。6 e8 M- n2 i2 `6 q* T
A. 无法表示意见* n$ j( Q7 @: w5 @0 w) d
B. 保留意见
& E+ x: _ |- w6 u* K2 @- e1 D9 t8 _C. 标准的无保留意见! a% ]8 Q) m) H/ q' l5 l5 K' T
D. 否定意见9 g9 R# r' E$ m, ~6 n9 k! X/ }
满分：3 分
) P/ [. t! t3 v4 R' h5 c二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1. 关于重要性水平的下列说法中，正确的是()。* r6 A+ M* s! B5 D. C
A. 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%9 ?- A$ `$ @1 i0 c
B. 如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高% t5 Z/ h$ r+ _1 k( |
C. 在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响; c; [* C" H/ D6 n6 i3 q8 [
D. 在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
; J# x0 U8 b' U9 @+ J. h6 @ 满分：3 分1 s& l: F- p0 \" O& L/ Z
2. 关于以下科目截止测试的说法中，正确的有()。6 ?* P" ~ X4 Y1 Q( k# ^# f
A. 注册会计师应当获取存货盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确" ^7 i4 ^3 _$ H2 v1 M& W" E' T1 e; @
B. 主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票的日期、记账日期和发货日期三者是否属于同一适当的会计期间
# n8 X6 p& x. nC. 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出* R# x! o) P4 F' w0 }3 U
D. 注册会计师可以对结账日前后一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项 |& K( a) H/ }/ u7 w2 ?2 W
满分：3 分
, Z( M/ v# f1 n: [: j! w1 T3. 注册会计师在审计过程中，应关注下列()交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。; D$ L4 e. b' Z' y6 z5 n; d* F" R
A. 商业理由明显不符合逻辑的交易
r6 o5 ~9 x }2 Q9 IB. 采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品
" L' T4 s. c, Q: Z- N& xC. 无偿接受或提供会计服务和管理服务 s4 }7 L( Y/ ^9 z" ~
D. 大量购入并不需要的材料或滞销的商品
2 g# q$ C6 ~3 R 满分：3 分
# H0 \5 @; I) L8 g$ \0 k: ]4. 在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中，正确的是()。
3 s$ g, N6 ? a5 {' wA. 内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系
9 d5 r* S/ Y- H9 |, R6 k1 X2 SB. 通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性
% r# U2 w/ B2 n8 Z7 n1 ~3 yC. 内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性
) v0 f. Y6 V$ t) a9 gD. 内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性% Q' {0 @: l' Z( `5 z y8 C% q
满分：3 分
4 L2 d; G8 p* G: f4 o5. L注册会计师计划测试M公司2006年度营业收入的完整性。以下各项审计程序中，可实现上述审计目标的是()。7 Z7 O# g8 W; j. X
A. 抽取2006年开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
3 x1 ^! @- R. o5 ~& O9 ]& BB. 抽取2006年的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
5 l, c2 R3 P3 n# S) y! F0 z; sC. 从主营业务收入明细账中抽取业务，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
) J4 K" s4 B7 [ x. kD. 从主营业务收入明细账中抽取2007年1月1日－10日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票* q ^: r5 ?& C" \
满分：3 分
`+ D+ z3 F$ t7 x) |8 @6. 在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有()。
% j2 V4 e' d7 T! U% t+ NA. 曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年; Z t& C1 m# t4 T
B. 持有被审计单位发行的公司债券% m7 B3 c+ ~6 r/ K
C. 接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
( w! |/ K( S# {' R+ ~! I( E* eD. 被审计单位的一名独立董事有近亲关系0 @/ d/ E l6 U. h# N
满分：3 分
0 d; h% `" n: L2 n5 `7. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据()。
& x) c; h+ ] L M+ x+ ^- HA. 询问被审计单位的人员
" K/ k q- l+ Y9 l9 C1 HB. 观察特定控制的运用" o9 D3 b0 T0 ~7 X3 A0 @
C. 检查文件和报告
+ }) a# Q) R4 W6 W& h% r) BD. 分析程序& W& B1 X, L" u& d) M& X+ Q
满分：3 分7 a3 S" W; X& e
8. 在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于()。
* g6 }1 W- F6 A' {- q$ N# F6 j8 AA. 正确列报
: T' i/ P5 r) e3 S" \' N& \B. 公允列报
! q; ^& s: w* j- b- i. J. x: X8 N2 lC. 完整披露! ?2 i, J# B% C! ]' e
D. 适当分类9 l4 E5 U% ?. \0 ^. T
满分：3 分* B) Q9 ^0 X& S3 j y
9. 内部控制要素包括()。 C) @4 t0 h9 g& \+ _4 W
A. 控制环境
8 a, W4 C6 h; F2 i& FB. 风险评估过程' w6 {0 x3 e3 M. h& T
C. 信息系统与沟通
# @1 b. X/ H+ X6 B* i# }D. 控制活动
% E. C3 g4 F8 m ~; W: z c7 g7 { 满分：3 分
- d6 L/ K" e, F10. 注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列()要求。
' S8 t2 R3 o. _+ W% ^) [1 N( F. JA. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性* U: ^( U, t6 ?8 U
B. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件& R1 x9 X# _: t# c+ _# u
C. 与客户不存在对业务约定条款的误解+ s, n* S1 k) `
D. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力" ^- q/ I w3 e! t8 T7 ^: D- R8 F1 |
满分：3 分 " ~8 |$ A# n' x9 L9 i2 W6 V! s
4 I2 S9 f) l, o! n# A* U三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 对存放在不同场所的相同存货项目应当在同一时点进行盘点，而不应安排在不同日期盘点。8 x% F5 X" _! b5 X7 {8 h
A. 错误- z4 Q$ [5 U' s7 L0 y, r, r+ X
B. 正确
5 T* B' Q8 b8 N! `9 ?$ i, K" `/ D 满分：2 分
7 N0 Q! {: @' Y$ @2. 审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。
! Y4 _. j& G/ Y7 }( PA. 错误
8 v- z, m2 U6 l/ Y0 [5 ~B. 正确
. q z( j9 j5 m* e 满分：2 分
2 H0 k. G# c- j1 g3. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。) R% C) D! b+ p) w
A. 错误
5 t. u3 j( l- V1 W5 qB. 正确- v( A6 O4 a- ]. l
满分：2 分6 @. \: N. ]3 `6 k {) a
4. 在检查已盘点的存货时，注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的准确性。
P0 e5 v0 V* T6 zA. 错误
- s0 T: k2 x" F M( }9 \# J1 O6 L$ bB. 正确
! r% P# V) L, X! X+ e% a/ C 满分：2 分; I+ X/ C8 ]) I
5. 除了注册会计师考试全科成绩合格的条件外，要想成为一名注册会计师还需要加入会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件。% `- n( M* L/ C1 d7 T! \
A. 错误- ?6 u5 C' w a, w* E2 w* i, Q
B. 正确: q3 O1 e. }* t% ^0 F, k
满分：2 分
$ q3 j: l9 n) {! W5 T) M6. 注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述。* I6 H4 N/ t( F: L( t7 B
A. 错误# d6 b: m4 \: Z/ @% m, k0 |
B. 正确- ~4 U9 B! ?# W9 x
满分：2 分
" w1 z+ e+ h' ~& H7. 注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。
- m8 D7 Y* U2 k% F; y4 ]A. 错误
8 ^ f5 F! p0 m& k, iB. 正确' S+ Q; `6 |4 C& a: Q) W3 ?6 m) ?
满分：2 分
8 V3 P$ T4 C5 Z8. 注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。* H3 `* ^7 a) d0 h% N
A. 错误$ s2 \7 y) I6 s' P: E3 @3 T
B. 正确' @& j" ^4 ]3 e4 @2 {! h
满分：2 分$ _, l/ b0 M6 C- z( F
9. 不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性测试。' n, Z7 b, U, G6 T0 o
A. 错误- w+ f; G8 |8 y
B. 正确
9 o! p" L C/ g- w1 E 满分：2 分
$ ]+ m3 f) r s' _7 T6 M3 V10. 由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。/ I, ~. r) x+ |( l- h
A. 错误
, I8 w2 i/ B& a) ?9 S4 TB. 正确
3 K+ o) T7 _7 b3 E 满分：2 分
9 h5 s) ` h: t, a5 G+ Z& c# ?11. 若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。2 u) r/ f0 e9 l4 E& [1 P' O# P. a
A. 错误/ T% i0 f; Q6 | |' K5 D
B. 正确! _7 ~: E2 G7 ?4 c
满分：2 分7 [7 J' B. P! E2 y
12. 初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。* _2 G0 I# }! v0 H; z& G
A. 错误) u; K9 }; M$ g6 N7 ], S
B. 正确
8 j% O' l u- i$ L- C* ]- s 满分：2 分
: Z3 q/ T7 v5 M4 c$ F3 O13. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。0 M. D" j' L% ^2 F: J+ Y
A. 错误& i5 j) q7 R" w9 I
B. 正确8 l: P, ]. T6 i* m C
满分：2 分+ g8 ?4 a" c5 v: g; M
14. 口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。
1 m$ P) w* r0 @+ S+ TA. 错误
" Q1 L% {+ h! Z1 x. [- {- X& YB. 正确/ X# h* l8 |# N
满分：2 分
3 @$ N* s# r) \. f15. 预付账款并非只能列作流动负债。如果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。( i* S$ x2 n, A4 d H+ B$ `
A. 错误1 f. {" C& J/ n/ ]
B. 正确
. \7 r2 O- d( g, o& Q1 | 满分：2 分
1 ?. r8 p$ e+ m7 q& S3 \- v% E) c16. 在计划和实施审计程序以及评价其结果时，注册会计师应当考虑管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。+ x w; B/ J! Q; t* I% Y2 l
A. 错误
. p$ i0 B5 c) ?# P5 X. ^ y9 BB. 正确5 V) }8 v. g5 h0 {; @7 h
满分：2 分
. c3 G/ S5 f6 t6 M! F! O' i! y7 d17. 在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，但是意见分歧并不能影响审计报告的出具。2 s* g2 _8 y$ I' n7 Q$ E* P) i) ?
A. 错误
) r. C3 F$ G; _B. 正确1 h* ^8 D" ?+ L& p$ B6 S; h
满分：2 分
( W P7 j* Q0 q0 a% v' r2 E2 |18. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。
7 W7 P9 \( _1 k6 H+ _& |0 t4 {A. 错误
; ~8 s( X6 Q7 Q- n+ Y/ EB. 正确
; X i; _. `0 F 满分：2 分
, Z( Z9 N$ c- J: A0 }9 i19. 不论鉴证业务是审计业务还是非审计业务，会计师事务所都应当考虑经济或经营关系以及以前向该鉴证客户提供的各类服务是否对独立性产生威胁。
6 l& ]2 {" X2 b& m. KA. 错误3 ^4 v+ l- I: d! `' }6 S/ H
B. 正确, H" r2 i: x! o8 S8 ^9 O
满分：2 分
3 p9 O5 E8 J" w7 z- @% }20. 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。
& p N/ Q1 b e; R7 ^: {A. 错误; k% Y) \- p1 g* v0 Y
B. 正确4 b" A8 f' V* G7 M# k8 ?# u; {
满分：2 分
! d4 J% g; x8 D5 i8 l6 z9 G
+ O+ {7 Y- a9 W9 [' b7 R |
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IP卡
狗仔卡
发表于 2015-11-7 09:47:19
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
发表于 2015-11-22 17:04:03
客服一
