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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 t. N7 U9 M4 e% d: X
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类别:网教 专业:会计 2016年6月
- @! O- g8 O1 }6 R, W课程名称【编号】:税务会计【0811】 A卷 2 x. h+ k8 [# ~: u' h1 e% o+ P
大作业 满分:100分________________________________________
/ O. |4 J; t7 Z8 |一、计算题(本题共两小题,共55分;40分/第一题,15分/第二题)9 V) R2 p0 z/ y& L m
(一)、大川食品有限公司(以下简称“大川公司”,增值税一般纳税人),没有取得《运输经营许可证》,2015年10月发生下列经营业务:, x8 z L8 u3 i6 w
(1)从农业生产者处收购大豆,开具的收购凭证上注明收购价格为50 000元,货物验收入库;支付运输企业不含税运费400元,取得对方开具的货物运输业增值税专用发票。8 {7 h8 n, _& \4 \5 O
(2)销售副食品给商场,开具增值税专用发票上注明价款65 000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费共585元。
! A- D0 ~9 e, W2 E( E* u1 K) o(3)销售熟食制品给连锁超市,不含税价款25 000元,委托货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。 b/ @8 W, [+ j1 h
(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400 000元。委托运输企业运送,大川公司支付含税运费3 330元,根据事先约定,乙公司负担其中1 053元,运输企业将运费发票开具给大川公司,大川公司另开普通发票向乙公司收取该运费。/ e4 D& [+ H& |7 ?& c" Q$ H
(5)从设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300 000元;另支付不含税运费600元,已取得增值税专用发票。
8 d) E, l. `6 s" C4 Q(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180 000元,取得机动车销售统一发票;另支付不含税运费1 000元,已取得增值税专用发票。' @: i$ R2 Y: f( z
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3 000元(含应分摊的运费100元)。
- K6 i, k; v- G; b 以上相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
$ S6 X' K' O. a9 `# j! _* ^! [; n! s根据上述资料,请计算下列问题(请对每一小题做分析): / e4 C% {' G' o+ S
1.大川公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额。(本题10分)/ a/ g, _- z% p. S& h* j
2.大川公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额。(本题5分)
9 H0 m- e- [" k1 ~; u8 Z 3.大川公司当月应转出进项税额。(本题5分)
& H4 E3 A1 P0 v, r0 T 4.大川公司当月应纳增值税额。(本题20分)6 ]2 i! V7 Y9 v8 I' _
(二)、某企业2015年度取得主营业务收入3 000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元,营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税调整事项。) x6 r2 F+ ?3 b1 c* u( q3 I
根据上述资料,请计算该企业2015年应缴纳企业所得税。(本题15分)' A2 ?+ Y( ^% {
二、会计分录编写(本题共8小题,共45分;1-7题,3分/分录,9分/8题)# ?% ^8 T. S7 N* [; p8 K9 b& D
1.销售成套化妆品,开具增值税专用发票注明价款为300 000元,增值税51 000元,当即收到支票一张存入银行。
; s; J* ]5 k+ Z2 D' _. J* X% _2.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。
! d9 g! r& y" O* E1 i9 ]; d3.某手机制造厂为了占领市场,以每部不含税价1 000元的价格出售自产手机。为扩大销售,厂商决定任何品牌的手机都可以用来以旧换新,旧手机的收购价每部80元,本月以旧换新销售手机400部,款项收存银行。 E3 _# K9 I q1 X% |, U' b& E
4.某企业(小规模纳税人)本期购入原材料5 000元,取得专用发票,支付增值税850元,企业开出商业承兑汇票,材料尚未收到材料尚未收到。本期销售产品,含税价格为7 210元,货款已存入银行。本月实际缴纳增值税420元。
" h3 b7 ?2 H+ Y0 T5.某企业为商业企业,销售其办公大楼一栋,收入800万元,扣除金额为650万元,核算该企业应纳土地增值税。
/ r3 G; a7 m% w& g1 @6.某县城一制造企业,2015年11月份实际缴纳增值税50 000元,消费税10 000元,请核算城建税。
' R1 L& R; F+ }) `6 H% _1 h7.企业本月有5 850元以前月份收取的包装物押金到期,客户退来价值2 340元包装物,剩余3 510元押金予以没收。/ n( r2 o. w, A- J( }
8.大江公司2015年度资产负债表(简表)资料如下(单位:万元):6 _/ v( l- x1 w' `, c4 Z8 L4 F
资产 金额 负债及所有者权益 金额
2 i0 _; S. J' A1 J" O货币资金 100 应付账款 970
* Q6 s, y8 o6 b2 l( M D% f/ [应收账款 700 短期借款 500. t9 Z8 R6 {# u2 Q
存货 800 预计负债 30
- M- R! H! }: h* U3 v+ j* A! W固定资产 900 实收资本 1 000
, h; [7 a/ D1 G; r5 w合计 2 500 合计 2 500) [* G. Z+ e* n: P" v$ t
本年度该公司会计利润总额为390万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:
) j6 k) i+ q9 l( [/ u" r(1)年末计提存货跌价准备80万元; (2)预计负债为因售后服务计提40万元;
: _# R: d: f) Y9 {1 o8 `(3)确认国债利息收入20万元; (4)环境保护违规罚款10万元。* B2 ^% U9 w2 r6 C% S
本公司所得税率为25%,首次执行资产负债表债务法核算所得税。& m, Y; V3 ~1 B/ g
要求:- t' K2 ]% e3 D+ Z( s0 ]
⑴确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的金额。
5 r* B; J/ i- p⑵计算当期递延所得税负债与递延所得税资产的发生额。
D3 m" k( Y% P( h: Z⑶按税法规定计算当期应纳税额。: g0 ~) l1 ]3 P% @; z% q
⑷编制所得税费用业务的会计分录。 # C. H) x1 S* i E, K& ~8 \* f& z
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