电大 税收理论与实务03任务-0004

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1.

按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。

    在黑龙江省工商局登记注册的企业
    在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
    在美国注册的企业设在苏州的办事处
    在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业


2.

下列各项中，不符合关税法有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

    运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格（注：加工费和料件费以及相关运费）
    租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
    留购的进口货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
    准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格


3.

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。

    3
    6
    9
    12


4.

某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万 元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

    50
    60
    70
    80


5.

以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是( )。

    进口1年内在境内使用的货样
    为制造外销产品而进口的原材料
    在境外运输途中遭受损坏的物品
    外国政府赠送的物资


6.

按照关税的计征方式，可以将关税分为（ ）。

    从量关税
    从价关税
    复合关税
    选择性关税
    滑动关税


7.

进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。

    相同或类似货物成交价格法
    倒扣价格法
    计算价格法
    比较价格法


8.

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。

    进口货物的收货人
    进口货物的代理人
    出口货物的发货人
    出口货物的代理人


9.

下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。

    居民企业来源于境外的所得
    设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
    未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    居民企业来源于中国境内的所得


10.

关于完税价格，下列说法正确的是( )。

    加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格
    租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格（以海关审定留购价）
    接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价（一般进口货物的完税价）
    出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格


11.

按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

    分期收款销售方式的，为收到货款的当天
    代扣代缴税款的，为支付货款的当天
    预收货款销售的，为收到货款的当天
    自产自用应税产品，为移送使用的当天


12.

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

    为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
    为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
    为投资者或者职工支付的商业保险费
    企业为投资者支付的补充养老保险


13.

关税政策可以分为（ ）。

    财政关税
    特惠关税
    保护关税
    普遍关税


14.

资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。

    以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
    以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
    原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税
    对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％


15.

我国原产地的规定，采用的标准包括( )。

    全部产地生产标准
    部分产地生产标准
    实质性加工标准
    实质性生产标准


16.

纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

    √
    ×


17.

运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。

    √
    ×


18.

对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

    √
    ×


19.

进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费，并且能够单独分列的，可从完税价格中扣除。

    √
    ×


20.

在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要固定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。

    √
    ×


21.

某企业向海关报名后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境，假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元，（经海关审查确定），该企业缴纳的关税应为1.75万元。

    √
    ×


22.

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。

    √
    ×


23.

在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可缓纳

    √
    ×


24.

居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。

    √
    ×


25.

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

    √
    ×

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