西安交通大学16年9月课程考试《税法学》作业考核试题资料

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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1.  根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
A. 劳动报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 彩票中彩所得
      满分：2  分
2.  某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。
A. 30000
B. 29200
C. 26800
D. 26000
      满分：2  分
3.  旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A. 2700
B. 600
C. 1200
D. 4500
      满分：2  分
4.  下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ ）。
A. 差旅费津贴
B. 稿酬所得
C. 提供著作权所得
D. 中奖所得
      满分：2  分
5.  根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（ ）。
A. 捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B. 捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C. 捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
D. 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
      满分：2  分
6.  在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（ ）。
A. 非酒类广告支出
B. 职工工会经费.职工福利费C
C. 各种非广告性赞助支出
D. 生产经营期间发生的银行贷款利息
      满分：2  分
7.  下列税种中，属于流转税的是( )
A. 关税
B. 契税
C. 土地增值税
D. 印花税
      满分：2  分
8.  在计算应纳税所得额时，下列（ ）项目可以从收入总额中扣除。
A. 固定资产转让费
B. 超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C. 违法经营的罚款
D. 资本性的支出
      满分：2  分
9.  个人出租房屋使用权取得所得属于（ ）。
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
      满分：2  分
10.  （ ）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。
A. 减免税
B. 纳税地点
C. 纳税环节
D. 纳税期限
      满分：2  分
11.  年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为（ ）。
A. 10%
B. 15%
C. 18%
D. 27%
      满分：2  分
12.  我国企业所得税的税率为（ ）。
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 定额税率
D. 超额累进税率
      满分：2  分
13.  企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（ ）。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
      满分：2  分
14.  纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A. 向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B. 建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C. 购置无形资产发生的利息支出
D. 筹建期间发生的利息
      满分：2  分
15.  在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )
A. 生产型增值税
B. 消费型增值税
C. 收入型值税增
D. 混合型增值税
      满分：2  分
16.  个人所得税法规定，工资.薪金所得适用（ ）。
A. 全率累进税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 超倍累进税率
      满分：2  分
17.  某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )
A. 1200 元
B. 2000 元
C. 2600 元
D. 3400 元
      满分：2  分
18.  下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A. 稿酬所得
B. 财产租赁所得
C. 偶然所得
D. 劳务报酬所得
      满分：2  分
19.  按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）。
A. 每次收入额
B. 每次收入额减去20%的费用
C. 每次收入额扣除800元的费用
D. 每次收入额扣除3200元的费用
      满分：2  分
20.  李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。
A. 100000
B. 0
C. 159800
D. 160000
      满分：2  分二、判断题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1.  城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
2.  我国现行个人所得税共有9个应税项目。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3.  纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6.  收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
7.  超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
8.  纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9.  某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
11.  李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
12.  个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。( )
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
13.  营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
14.  土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
15.  年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
16.  企业所得税只对企业征收。 （ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
17.  消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
18.  代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
19.  自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
20.  某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
21.  甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
22.  和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
23.  某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
24.  对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
25.  在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
26.  张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
27.  欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
28.  城市维护建设税是流转税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
29.  企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金.失业保险金，不计入个人当期的工资.薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
30.  纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分