16秋天大《审计学》在线作业一 二资料

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《审计学》在线作业一




一、单选题（共 40 道试题，共 100 分。）

1.  鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
2.  下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（ ）。
. 鉴证小组成员小在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份
. 鉴证小组成员小的母亲是鉴证客户的财务总监
. 会计师事务所的注册会计师小成为了鉴证客户的财务经理
. 在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小曾是鉴证客户的董事
正确资料：
3.  办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
4.  下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（ ）。
. 外商投资企业的会计报表审计
. 股份制企业的审计业务
. 代记账业务
. 变更验资业务
正确资料：
5.  注册会计师保持应有关注的目的是为了确保客户能够享受到高水平的专业服务。为了达到这一基本要求，注册会计师在执业过程中应保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
6.  注册会计师王某明知委托单位公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（ ）
. 违约
. 过失
. 欺诈
. 严重过失
正确资料：
7.  下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( )
. 被审计单位记账凭证所附的采购发票
. 被审计单位与保险公司签订的保险合同
. 被审计单位自行编制的折旧计算表
. 审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录
正确资料：
8.  下列属于书面证据的是（ ）。
. 各种财产物资
. 各种会议记录
. 各种环境事实
. 口头答复的记录
正确资料：
9.  按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是( )
. 起草审计实施方案、审计文书和审计信息
. 对主要审计事项进行审计
. 审核审计工作底稿和审计证据
. 配置和管理审计组的资源
正确资料：
10.  下列属于美国式审计的是（ )
. 资产负债表审计
. 财务报表审计
. 查错防弊审计
. 内部控制审计
正确资料：
11.  下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（ ）。
. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
. 公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
. 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
. 工厂存货定期盘点
正确资料：
12.  会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
13.  会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的影响。下列防范措施中可能无效的是（ ）。
. 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
. 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
. 向被审计单位的治理层披露服务性质
. 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
正确资料：
14.  法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
15.  针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ ）
. 1年
. 3年
. 5年
. 10年
正确资料：
16.  会计师事务所可以为审计客户提供代编财务信息业务。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
17.  鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
18.  不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所,都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上的股东或合伙人。 ( )
. 正确
. 错误
正确资料：
19.  注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
20.  注册会计师是否应承担法律责任的关键在于( )。
. 注册会计师是否查出财务报表所有重大错报
. 注册会计师是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
. 注册会计师是否按照执业准则的要求执业
. 注册会计师是否有过失或欺诈行为
正确资料：
21.  下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ ）
. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计
. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
. 注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票
. 注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳
正确资料：
22.  会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职责所需要的（ )
. 专业胜任能力
. 专业知识
. 会计技术
. 审计理论
正确资料：
23.  下列关于审计的表述，错误的是( )
. 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
. 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
. 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
正确资料：
24.  审计产生的根本动因是（ ）
. 受托责任关系
. 委托代理关系
. 认证服务关系
. 监督与评价关系
正确资料：
25.  以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是（ ）。
. 会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务
. 或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见
. 会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费
. 会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁止的降低收费
正确资料：
26.  审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（ ）
. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
. 固有风险与所需的审计证据是正向关系
. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
. 注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系
正确资料：
27.  鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（ ）。
. 如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组
. 如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务
. 制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题
. 如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任
正确资料：
28.  如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为80%，控制风险为95%，则可接受的检查风险应为 （ ）
. 12%
. 6.6%
. 8.92%
. 13%
正确资料：
29.  下列关于全部审计的表述，正确的是：( )
. 适用于业务复杂、业务量大的单位
. 既可运用详查法，也可运用抽查法
. 与详细审计的含义相同
. 审查重点突出，针对性强
正确资料：
30.  如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
31.  取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( )。
. 正确
. 错误
正确资料：
32.  注册会计师M是公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（ ）。
. 为使审计程序与公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节
. M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员
. M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充
. 注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容
正确资料：
33.  为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )
. 真实性原则
. 独立性原则
. 客观性原则
. 公正性原则
正确资料：
34.  下列属于预防性控制的是( )。
. 每月末给债务单位寄发对帐单
. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号
. 复核毛利率的合理性
. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
正确资料：
35.  下列关于审计程序的说法中，不正确的是(　 　)。
. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
. 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
正确资料：
36.  下列关于审计质量控制的表述，正确的是：( )
. 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
. 审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
. 审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
. 审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
正确资料：
37.  了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。
. 在承接客户和续约时
. 在进行审计计划时
. 在进行期中审计时
. 贯穿于整个审计过程的始终
正确资料：
38.  注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（ ）。
. 验资报告
. 审计报告
. 代为编制的清算财务会计报告
. 审核报告
正确资料：
39.  对于鉴证业务，会计师事务所和鉴证小组成员均需独立于客户。（ ）
. 正确
. 错误
正确资料：
40.  审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )
. 及时性
. 法律性
. 独立性
. 科学性
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