江南大学现代远程教育 第二阶段测试卷《税法与会计》第四章至第七章

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江南大学现代远程教育 第二阶段测试卷
考试科目:《税法与会计》第四章至第七章（总分100分）    时间：90分钟
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一、单项选择题（从以下选项中选出1个正确资料，每小题2分，共20分）
1、某企业将自己作为固定资产使用的房屋一栋对外销售，计提营业税的会计处理为(    )。
A、借：营业税金及附加
    　贷：应交税费——应交营业税
B、借：固定资产清理
    　贷：应交税费——应交营业税
C、借：银行存款
    　贷：应交税费——应交营业税
D、借：应交税费——应交营业税
    　贷：银行存款
2、纳税人转让土地使用权，应向(    )主管税务机关申报纳税。
A、土地所在地    B、机构发生地    C、居住地      D、注册地
3、营业税的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的(    )。
A、全部价款
B、全部价款和价外费用
C、全部价款和部分价外费用
D、营业收入
4、某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的广告费20万元。企业该年度全部营业收入是1 000万元，则准予在所得税前扣除的广告费是(    )万元。
A、15      B、920      C、10      D、5
5、纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该(    )。
A、按实际发生额扣除
B、按应纳税所得额10％以内的扣除
C、按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除
D、按应纳税所得额5％以内的扣除
6、纳税人年度发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过(    )年。
A、5　　   B、3　   　C、7　   　D、10
7、企业与其关联企业间业务往来应按照下列情况确定价格或费用(    )。
A、按照企业对其关联企业的投资情况确定
B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C、按照独立企业之间业务往来确定
D、按照行政隶属关系确定
8、下列项目中，可以免征个人所得税的有(    )。
A、民间借贷利息
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C、在商店购物时获得的中奖收人
D、本单位自行规定发给的补贴、津贴
9、支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过(    )帐户进行核算。
A、管理费用    　　　　　B、应交税费——应交个人所得税
C、产品销售税金及附加    D、其他应付款
10、个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为(    )。
A、5％～35％超额累进税率 　　 B、3％～45％超额累进税率
C、10％的税率 　            　D、20％比例税率

二、多项选择题（四个备选资料中有两个或两个以上正确，填上英文字母，每小题正确的得2分,错误的不得分，共20分。）
1、下列项目应缴纳营业税的有(    )。
A、个人买卖有价证券    　　B、个人转让著作权
C、单位将房屋无偿转让    　D、企业将资金贷给其他企业使用
2、计征营业税的营业额包括（　　）。
A、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用
B、转让无形资产收取的全部价款和价外费用
C、销售不动产收取的全部价款和价外费用
D、加工修理收取的全部价款和价外费用
3、营业税纳税期限是（　　）。
A、保险业为一个月　　　B、金融业为一个月
C、保险业为一个季度　　D、金融业为一个季度
4、企业所得税纳税人分为（　　）。
A、居民企业     B、内资企业     C、外资企业    D、非居民企业
5、计算应纳税所得额时，与纳税人取得收入有关的（　　）可以从收入总额中扣除。
A、成本      B、损失      C、费用      D、有关税金
6、下列各项中在计算应纳税所得额时应计入总额的有（　　）。
A、国债利息收入    B、企业在建工程发生的试运行收入
C、股息收入        D、自然灾害损失有赔偿的部分
7、会计所得和应税所得之间的差异，包括（　　）。
A、永久性差异      B、政策性差异     C暂时性差异     D、项目性差异
8、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（　　）。
A、年终加薪                B、一般性奖金                C、职务工资                D、住房公积金
9、以下属于财产转让所得的项目有（　　）。
A、转让股权            B、转让土地使用权    C、转让专利权    D、转让有价证券
10、下列个人所得，使用20%比例税率的有（　　）。
A、财产租赁所得            B、财产转让所得    C、偶然所得    D、稿酬所得

三、判断题（填“对”或“错”，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分。）
1、企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。(  错  )
2、建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。(    )
3、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额。(    )
4、企业的生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所得。(    )
5、对联营企业生产经营取得的所得，一律先就地征收企业所得税。 (    )
6、企业在建工程发生的试运行收入，可以不并人收入总额予以征税。(    )
7、企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。(    )
8、中国的居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是境外，都要在中国缴纳个人所得税。(    )
9、劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所得额超过2万元不超过5万元的部分，加征五成。(    )
10、个人取得的全年一次性奖金应与发放当月的工资薪金合起来一并计算纳税。(    )

四、业务题（40分）
1、假设某上市公司某年实现利润400万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%，该年有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：（单位：万元）
项目        年初余额        本年增加数        本年转回数        年末余额
存货跌价准备        12        0        6        6
长期股权投资减值准备        150        10        0        160
固定资产减值准备        0        30        0        30
无形资产减值准备        0        15        0        15
假定：按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；该公司除计提的资产减值准备外，无其他暂时性差异，无其他纳税调整事项；该公司在可抵扣性暂时性差异转回时，有足够的应纳税所得额。
要求：
（1）        计算该公司本年末和本年初递延所得税资产余额。
（2）        计算该公司本年应纳的企业所得税。
编制本年所得税相关的会计分录。（可不写明细科目）
2、建筑公司多种经营，从事建筑业，兼营运输业和货物批发，某月发生如下业务：
（1）承包一项工程，总造价4000万元，A公司将1000万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款500万元，提前竣工奖100万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖30万元支付给B企业；
（2）自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；
（3）销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；
（4）销售货物并负责运输取得收入100万元；
要求:计算该公司应缴纳及应代扣代缴的营业税。

3、A每月工资4000元，计算A每月交多少个人所得税。B每月工资2000元，计算B每月交多少个人所得税，C得一次性劳务报酬50000元，如果是税前报酬，C该交多少个人所得税？如果是税后报酬，支付者该代负多少个人所得税？