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一、论述题:(20分)( `. g7 i( j0 I
什么是一般风险准备?一般风险准备有哪些用途?请写出计提一般风险准备的会计分录。4 n9 n: `* O6 ]3 J, p0 {& N7 n
3 j7 v/ j. o6 s" n8 A, F9 j- D二、综合分析题:(20分)/ q* o& G. F& Y% h8 F# q& ?3 W
结息日,开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为520 000元,本月一笔转账借方传票1 000元记账串户,应借记机器厂存款款户,而错误地借记机械厂存款户,本月8日发生错账,14日发现并更正,假设活期存款年利率为0.36%,计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。) c0 g2 j+ q6 e6 M, `
* v& V$ L; A3 c: [% ~2 C) A三、业务处理题:(20分); f, u; S' M) O9 k/ r7 q, D
某支行发生了以下经济业务,请完成相关会计分录:: K$ z- g" u# R2 ~8 I9 k
1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请3年期贷款200万元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户,该厂房评估价为300万元。! L' _% Q r! |; p) q
2.开户单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料,申请签发银行汇票,银行审查无误并收妥款项后,签发金额为80 000元的银行汇票。数日后,收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知,食品加工厂在上海采购原料实际结算金额75 000元,办理转账并结清该笔银行汇票。$ h5 G( z& g2 H, x2 M$ ~
% z" u" M4 }9 b' r2 k5 G6 s- Y0 t四、综合分析题:(20分)
, B' q1 [/ }. z! g某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇,以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港币=88.45人民币,美元卖出价为100美元=687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币?计算并作出相关会计分录。
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五、业务处理题:(20分)
7 a* y6 _8 j. K. m; m9 u+ p3 G某支行发生了以下经济业务,请完成相关会计分录:
. [) J$ ?$ X! ?; a1.票据交换提入转账支票,其中一张为开户单位酒精厂签发,金额16600元,经审查发现印鉴与预留印鉴不符,当即通知退款并计收罚款。6 X, A1 i& ~2 A5 J. f6 M8 O
2.7月10日,因准备金存款余额不足,向建设银行拆借资金2000万元。7月25日,拆借款项到期,归还拆借款本金及利息31500元。+ U4 d% Q+ d. K" t) E
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