[南开大学]18春学期（1709、1803）《税务会计》在线作业（100分）

hezuo001

【奥鹏】[南开大学]18春学期（1709、1803）《税务会计》在线作业
" U5 E  G$ Y- V试卷总分:100    得分:100
第1题,由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（  ）账户，由销售收入补偿。
6 g% l2 a! Q+ f0 Y& n1 u8 pA、主营业务成本
( f2 M$ V, \/ ^B、其他业务成本
5 D- W6 X+ I4 J" F. I( e; \" ZC、营业外支出
D、营业税金及附加
' A0 R. [- G1 @) S, Q
0 Q. X9 ]0 U4 r5 U* i8 f
- y5 J9 L2 a+ L# V. J
8 y% w* u: N& y6 |第2题,某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加()。城建税率7%，教育费附加率3%。
) \3 ~& ^3 c0 g# T! ~) r& vA、5000
B、7000
' B) A* {5 K  M* ?2 `$ kC、8000
/ c& L  O7 t; h- L4 n: W8 I! ?D、10000


5 M: g, p; n: \  S: F3 ?( Y3 M; l
第3题,某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。
A、250
B、255
& E6 z! ~. U% b/ T3 O. J2 KC、248
D、246
) m% q- w5 h( ]% }" b% |! ~# A
8 O' k1 m  Z- F; z

. d7 W  Y( {5 n* {# z- b& y第4题,2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（  ）万元。
A、1
) E$ Q. ]' ^. @: v+ WB、2.5
C、3.1
8 |7 _3 `* M! E8 xD、4.1
3 C1 x+ w3 e( U) a


第5题,下列项目不属于营业税征收范围的是()。
A、旅游业
B、建筑业
C、修理修配业
  `+ ?. ^1 e/ D" ~D、金融保险业
( P/ [/ K: ], I7 r
- U) ]4 J8 @% Q7 |
2 a$ h/ C( X* I' f5 B8 p  c, g
第6题,某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A、2700元
* `7 j3 E$ l& k! vB、2600元
C、2200元
, K& d, L0 d) ^' jD、2500元
) D0 m$ Q. {" Z; Q  _( I

+ S4 H8 K2 Q6 ]! W& [3 F6 x. D, [0 K8 z
第7题,按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A、年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

# E+ Q7 ]5 _7 D! ]7 J* A& e

第8题,企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（  ）账户。
2 k6 z' q% W7 y& t  m( ?1 CA、应交税费
B、银行存款
C、管理费用
) _* x$ V- n$ [3 C+ y" L: S: `/ mD、销售费用
- y4 m8 |8 ?9 A1 \3 S
0 }5 A9 N, Y5 k3 O0 q) ]
8 R: X- j  ~# G6 {2 L2 O0 U
第9题,某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为()。
* F6 J1 e9 i% pA、30000
" M0 N. G/ O0 PB、50000
C、3000
/ h% B1 u. E! v+ ]D、5000
% _: \. X0 Z4 O/ }
+ d9 [: e' i2 W, C

第10题,委托加工组价公式中的"实际成本"，是指（ ）。
4 e) N! A7 `; UA、委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
3 c5 q0 W: |0 M3 z+ b$ m0 _B、委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C、受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
3 H% v" a' j! Z& H2 rD、受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税

1 q  {* y6 t! q6 m
2 ]: V: T) f- R+ k/ q
$ Z. m$ \' Q- @5 M. U第11题,()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A、预收货款
$ H/ A5 ~& U/ ]9 v$ XB、分期收款销售
. b" p( E, p/ N. e; A" Z2 D! [C、赊销
D、托收承付

2 Y8 V+ V5 f6 |. c3 J' U7 a: P- }
0 z" l4 T& Y; K3 r$ E! k- i, ?
第12题,下列行为中不计算销项税额的是()。
A、委托他人代销货物
B、销售代销货物
$ c1 g& U! f: C% \C、将自产货物用于职工福利
D、将外购货物用于非应税项目
; o3 |6 r: U' R- J$ ]5 D
" v8 e9 O4 [# g# f+ b
* _" K$ R/ M* Q1 N# M
: s. J/ Q: z! A1 V- O9 M第13题,企业应纳税所得额计算，以()为原则。
A、权责发生制
' T; o9 |+ N3 I( a1 pB、收付实现制
C、现金收付制
6 ^9 V* F1 h' s( u! J) t7 ]1 Q" t) xD、实质重于形式

* W9 v/ t- [, d, _$ b! D. H/ J/ e1 Q& U3 y
/ {/ w  ~8 u$ m' {
3 `# g% j! s/ o) m9 o1 Y* g9 s7 c  I第14题,以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（   ）。
$ E/ {: Z6 s2 ~4 _: T$ _3 _A、消费税
B、资源税
$ {7 x7 _+ [, T' E5 ?" ?C、增值税
. B5 z) f# B. b+ B1 [. d" ]" KD、营业税


. b2 s& i: G0 O, [+ c9 j
第15题,纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（ ）。
) ^  A4 T4 n3 ~- c$ l' N5 dA、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
5 o8 o9 _- m9 e$ |) {: P6 Q5 w8 kB、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
' k, `5 W2 X0 W8 @: d' W  ^+ i7 O: RC、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
4 B7 X0 S: x/ q+ Y2 n0 d. d
- C( }" X$ r! ^- f
( N, ?/ c9 \! G+ {: i' U( X" H; \
- U2 Q/ z$ m( ?' N第16题,某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。
# S6 f" ~# s* U5 mA、0.75万元
B、0.77万元
C、0.87万元
: K) z, \& Z( `2 q3 oD、1.87万元

9 k. G& {3 Q: H% z6 }/ @

第17题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ ）。
A、A.从高适用税率
% t! y  j9 Z9 L/ h  O+ n$ F$ i5 fB、从低适用税率
" t3 q; ~" L  L) \! X7 _C、适用平均税率
D、适用增值税税率
2 ?+ ]  X2 z$ n. s  E4 `
6 B' l- k" g4 F6 s1 A& e

第18题,以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（  ）。
, i& l7 }! E! d( z- [9 TA、向自己的采购代理人支付的劳务费用
' ~5 d; w: Y9 m  ~& ]4 m& [' uB、向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
* x8 M3 ?. `1 [# |" bC、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D、由买方负担的包装材料和包装劳务费用

% j& q+ f8 I) T' ^) |. k

6 G+ }1 F/ o& r* M  x. S第19题,出口货物关税完税价格正确的计算公式为（  ）。
A、完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
B、完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
C、完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
D、3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）

! v9 t  L; v. [+ U  x
% [4 E# m$ c) L4 |0 e& b9 c3 z" Y& a
第20题,某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（  ）。
A、100 万元
) c7 b: N( ?$ y' RB、105 万元
C、110 万元
D、115万元



第21题,下列业务中应征消费税的是()。
A、啤酒厂销售啤酒
B、商店销售卷烟
% f2 X3 J! Q& ?' n( e* g2 `5 U2 wC、加油站销售汽油
D、汽车制造厂销售小轿车
,D


第22题,以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有?(    )。
A、外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B、外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C、外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D、生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
,C,D
. {7 D. C3 x7 L* Y2 d

. m# |( j5 z( o第23题,计提营业税的会计分录为（  ）。
2 Q2 S" t& M/ u) w% \6 e$ vA、借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交营业税
B、借：其他业务成本贷：应交税费──应交营业税
2 C8 T! I$ P* c; d0 y/ j& }C、借：固定资产清理               
- ^' F2 s4 u4 R1 }1 I贷：应交税费--应交营业税
  B  @  n4 e; @) aD、借：营业外支出贷：应交税费--应交营业税
5 {+ X4 r, X5 e3 J9 C% Y,B,C
1 v3 n4 q4 x3 f8 e' B( _
6 j2 \0 _% |( W- q1 y
7 H* [+ A( x+ o( b' _3 J第24题,纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（   ）。
- W( d5 k& Z& {8 b# W* g6 h" cA、用于直接销售
B、继续加工成应税消费品并销售
+ y. u- k6 M9 _C、用于对外投资或无偿赠送他人
1 J) A5 g0 M% d& ?1 WD、用于职工福利品发放
,C,D
$ c; [0 f/ P. J
! r1 `/ N. }( @2 u8 }7 H
+ G; }! i5 T6 V7 f, c: T$ q第25题,应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（  ）。
! r9 B1 w  Z2 g9 {9 V! J, nA、A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
* P, A1 s* S$ g* ~+ m1 V7 UC、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
+ s7 N2 [3 O5 [5 a, LD、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
,C,D

9 J7 R% [6 r2 u4 B' Q
  _4 K. U- c# G) \第26题,某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。
+ I; [6 q2 W# [' X; I5 z; wA、应纳消费税61.824万元
B、应纳消费税 60.48万 元
* c. E) `; M9 t9 d2 F$ I, i; ^+ }C、应纳增值税  109.68万元
; y, k2 R, _% F5 o* PD、应纳增值税 105.60 万 元
4 T9 `5 j6 O# x$ e- g,C
( b; c" \& h" Q6 N+ H
  T: Q& k  F6 d+ o" X, a# M
第27题,下列有关我国消费税的说法，正确的是().
: ]: _* j& s- H: T* g0 E8 [A、属于流转税
" h, H$ G8 ]8 r; o4 e' yB、是价内税
C、只选择部分消费品征税
9 E0 U3 v1 V8 S4 n2 D' M& I0 nD、属于一次课征的税种
,B,C,D


$ [7 S3 t, v5 I1 p, p0 V第28题,暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（  ）两种差异。
7 U( r& G# Y7 n. P7 _, h; d- H. |A、应纳税暂时性差异
5 |7 B% w8 h) WB、可抵扣暂时性差异
C、永久性差异
# ]5 [9 U4 d: o3 r$ Y2 XD、时间性差异
* m4 r( [6 z1 |,B

. M, O7 h, Y" [4 I; y
第29题,税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（  ）。
% {7 B& e& Y" `3 ]  pA、目标不同
" L( M: ?$ _- W$ ^7 i. x) i3 L6 XB、对象不同
C、核算基础、处理依据不同
D、计算损益的程序不同
,B,C,D

0 J( F% P2 t4 C2 u
9 Z: R8 l- q$ z! @- H第30题,对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（   ）。
& ^/ G! L2 u5 }2 Y$ qA、白酒
9 `6 k# w1 W- U* S, d8 R- RB、啤酒
" n9 l/ W" k- cC、黄酒
3 {! w* R" a1 e/ A$ D' ]) N3 }D、米酒
$ T" c: q/ u/ M% J" y- H& x,D
' P8 V, }6 W# k" _
" G' u6 L7 W0 N, G$ c8 k; e
0 v5 L6 L/ w0 T3 q0 Y) y第31题,下列项目中()是营业税计税依据。
A、银行一般贷款利息收入
B、银行转贷业务利息收入
C、银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
D、银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
6 L1 n1 x# _3 v( r% m,D
+ M, T* `  w  ]1 i6 s
* m6 ^- P  a( \& R, A* J+ q9 u
1 N% _) }$ M/ q# a% u第32题,下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
; O$ [( G. k5 a3 S' xA、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
4 F$ @; _+ E* V- Z  o/ s% mC、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
4 O$ l( h1 i& F1 ?, U" E# PD、进口货物，为报关进口的当天
4 @+ t( a+ l8 ]$ ],D


第33题,关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。
* I7 Q# z) b1 C! IA、委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B、建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C、境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
3 p' h1 z( e1 p6 G, ^D、个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
,B,C


/ H. e+ l' g  d4 Q" G第34题,下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A、烟丝
: @$ Q0 M2 V1 y3 D! ]8 iB、卷烟
. C2 r1 t! k' k$ m4 a5 HC、白酒
D、酒精
,C

6 K) W+ Y4 n5 m  s" q) _  d
第35题,企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（  ）。
A、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债
: m$ a5 E( c% h; U8 M3 _B、借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
C、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产
! a0 e/ k. d3 T$ X6 t( I" zD、借 ：递延所得税负债
' ^: o2 u1 b9 K+ x7 e8 c贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
1 x4 P* X- u7 i6 g, [4 M0 [* Z) O: g" [,B
. g3 D: d; O' s# q4 n

% n4 c7 G) M, N. z+ {" t第36题,营业税核算可能涉及的账户有().
A、应缴税费-应交营业税
. D6 u; i+ N- t+ y4 q5 xB、营业税金及附加
C、固定资产清理
D、应收账款
' {8 S( r4 I, V& V) m2 ~! e& p,B,C
! v' `& E5 Z* F( s+ L+ i7 W& p

第37题,下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（  　）。
A、企业支付的违约金
: O1 @$ E, ]7 B9 F8 E' SB、企业之间支付的管理费
C、企业内营业机构之间支付的租金
. N0 l& C  I2 a0 S+ YD、非银行企业内营业机构之间支付的利息
2 |# r3 ^! G; o, O,C,D

$ y/ D1 s. p' q$ [
第38题,出口货物离岸价格可扣除（ 　　)，作为出口关税的完税价格。
A、出口关税
4 s. @6 Z1 K+ h" w1 PB、包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D、出口货物国内段运输、装卸等费用
4 v6 O0 U; s- e! d3 d# b1 \5 e0 v% ^3 H,B,C
3 }  m0 J. s0 g& n' B6 J# j

第39题,某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。
0 }  v3 t( |* H' B* ^* oA、商场应按120万元计算确定销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
5 R) m' P6 i/ I! f' y/ A; \3 K,D


" G2 p. G3 r& i3 x9 e+ q: y第40题,对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（　　）。
A、建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
! J6 E1 Q6 K& N: n7 F/ H1 U' zB、将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
* p- O) k) @/ w  j0 l& @$ WC、对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D、自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
. @4 o% _, I0 |. n) o) Y! V) J,C,D
% J# k7 F( J% @8 R& O4 {4 z3 t
! g3 F& f& m/ r( O6 {
第41题,固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。
: i1 h% |4 G+ N: @9 P' \A、错误
; E! U# V8 K7 z, NB、正确

' w, F) {5 Y+ {' E" V

  _' J% h0 X/ ]第42题,税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
A、错误
& b5 e$ A" ^+ n2 dB、正确

3 @, D" Q  E% H
: h* ^! y6 S6 ]1 b( o
* O0 h: y# [4 i. H. L/ [, e9 I5 W+ v第43题,进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（  ）
* i+ o- W3 z) I2 U" l* ~4 PA、错误
B、正确

5 @) T( z8 R2 `' A( x9 }

1 E8 f; d6 W) V6 {第44题,纳税客体是区别不同税种的主要标志
; {. L0 N4 m/ D8 M1 RA、错误
  c6 W$ ?  p) u$ l0 @- IB、正确
; _) P5 |4 K8 a6 D/ }


第45题,从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
) r. O) P% r  u: hA、错误
B、正确



第46题,单位以不动产对外投资，不纳营业税。
" E! L( I4 |* D, q3 pA、错误
B、正确
0 H+ G6 d3 H4 i. G

/ e) h5 X  t& U: B" Y2 P, u. R
第47题,增值税纳税人兼营非应税劳务，如果未分开核算，则一并缴纳增值税。
: U! D: A0 B8 x9 G  Z( Z9 y7 EA、错误
% ^* P  x0 E  o, v3 k4 Y6 m7 QB、正确


" m8 X; t. `0 H+ `9 _$ ~+ `  Q
; e2 p* V7 p& w, b! \第48题,一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，均为不含税销售额。
$ I, Z2 _+ \. pA、错误
B、正确



) m6 ^5 ~6 u6 W. @$ E+ @& {; y2 H第49题,递延所得税资产负债等于"应缴税费-应交所得税"与"所得税费用"之差。
. o& ]6 @1 |) s' ]/ |7 ~6 O  T' c8 nA、错误
B、正确
5 ]. s3 q6 w4 u8 u) c

, }' F& Z% H9 D! h0 x
第50题,企业接受捐赠的非货币性资产计入资本公积，不计入当期应税所得。
A、错误
B、正确
- E. ]5 |: g" C! z" z
+ e$ e* M3 u0 P: a6 W0 m* z
) m1 H/ Y1 u& k* R
. d9 S7 N; O% D9 c6 g' {8 K/ [! ~

" E9 N! x9 _; H+ {. T



" P0 _" m" Y7 T9 V
5 ~8 k9 g" Z" D' n7 E) r. ]

: i/ y2 @+ ^# V* p& h8 U. b

6 `* G* \7 M: q8 e6 O
) W# _' ^0 b' |