[南开大学]18春学期（1709、1803）《税法》在线作业1（100分）

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【奥鹏】[南开大学]18春学期（1709、1803）《税法》在线作业
% x& Z9 s/ T- \2 i; N试卷总分:100    得分:100
6 g8 |( M9 Y6 z" L' Z. k第1题,某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
: \6 q9 b  {. o" FA、84
' V  ?& O6 h* B( ?9 g9 K2 ZB、89.6
C、105
. F! A3 L2 G9 i6 ^5 X! q, zD、5.6

' M. X( R, ?) p. c- K" h/ [4 B
6 i, c; J" m$ I6 v' o% r: ^. P7 F
第2题,市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰。该工业企业计算土地增值税的增值额为（）万元。
, o4 M% P9 _" m7 @/ r+ k- O1 R8 [A、212.13
B、203.87
C、125.13
2 a1 T) b% p9 ~D、135.99
% E+ A; C8 T6 V: ~: V; I1 _

$ S: S: u3 W1 k+ ~
第3题,根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（????）
A、购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
B、利息收入可以冲抵经费支出额
C、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额
D、代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
3 [) C3 q7 W- w. Y4 G0 n+ X1 K

6 R  w( _! c  V5 v; `- z  x2 Z
+ V5 T! W3 {) [. W, D第4题,某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A、28
- u: {; j/ g/ E& B' EB、140.2
C、147.76
/ n% V+ q. h& _6 R/ `! o* a) mD、13.55
; ]7 w4 }) `$ z8 P# [3 Q
9 _+ ]" j  C0 J0 S' [

/ N6 s% a  o9 T第5题,根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按"金融保险业"税目计算缴纳营业税的是（）。
$ s) i0 F/ D6 S% Z1 V5 `A、股权转让收入
2 t  S2 D  ^! q$ a7 }B、债券转让收入
C、金融培训业务收入
6 s* d: G9 W1 u& r5 p0 JD、经营音乐茶座收入



第6题,下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。
A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
7 d8 F$ d3 C* E4 O! h* b3 gB、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
D、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
7 m: K4 N* U" m& x2 b
* ~9 k5 T, o. `7 G- S. p

第7题,目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。
A、起草阶段、审议阶段、公布阶段
B、提议阶段、表决阶段、公布阶段
4 k2 k# o+ W; Q" BC、起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段
3 k9 z8 q) R9 z  MD、提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段


, t! @3 C2 v. O+ {. R% h
/ p& r1 w, }8 a+ t: O, u第8题,甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A、84
* S# M; n8 m. ^1 Y1 Q$ ]( ^0 lB、244
C、306
D、1010

6 {( ~. |" c2 @8 I, o. `
4 G4 a" `: N6 e* q  R
' B5 @$ V9 z% Z5 n5 b第9题,甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
7 B5 u4 u; E4 P0 b( e( e: cA、0
: b0 }( P3 |- u4 xB、75
, U5 ~9 u3 p  y2 `5 o7 jC、95.58
. H, D( I3 @- C% ZD、110.57
" W/ j5 W( g  W# D' ~


第10题,增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A、7.14
B、12.24
( M+ t" ^9 ?: Y. g$ p& WC、6.10
D、10.46



第11题,"自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税"，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
: M. p0 p, _7 k4 u. M' EC、税收效率原则
9 Z+ }& x6 `; q: l3 h+ E1 sD、实质课税原则


8 A( ^5 W. e; T9 r3 T, a
第12题,2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A、3.38
( m1 h' l# _8 g* `4 c6 h0 PB、4.5
2 l. ~0 g1 b0 q7 b0 Q; EC、5.63
D、22.5

2 o4 u% c! z3 F5 D: N5 t8 Q
9 b# k. ~0 j& i* d( K0 E* ]
第13题,中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。
! Q* o4 I2 z: T$ z$ JA、2050
. B% F! M7 @- I5 i$ C" h4 v4 AB、4100
# c* v6 p: [4 ~+ p% QC、1850
+ }, z  k. C2 X: |  R2 h% P8 Q  O4 AD、3700

4 {7 p0 h/ H! ~' E  r
) _  p- f2 Q% m( @  S6 r# `
第14题,2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A、30683.76
% w! Y6 E) W& |( {3 mB、30940.17
C、31452.99
D、31709.40
5 w2 j+ ~  h6 y; n# Z
2 J2 }8 E/ W# ]% h$ q8 I- A$ |% q4 K

5 g- S( }0 i+ Y, \7 O: r" y第15题,某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
A、6
B、8
C、10.5
D、14
( F: ~9 Q0 F6 M2 S. l4 T$ v
" j, Y" ?* h* J* n
. D" e+ v2 e& X
5 G2 z. m) g& v2 I( L第16题,根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
7 d1 A* g6 X8 {0 W9 [+ T. \A、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税
B、个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
C、被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
$ u8 L. y6 J- ]D、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税
& m9 X: I$ F- Y/ o


0 X2 b2 Q" h( p" B第17题,下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
' P2 C5 B8 c1 k* K9 I1 r& _A、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
+ }6 |" i6 Y; q+ c0 hC、开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
0 ]6 T: ~: W# \
0 d! f5 b& b, b2 n5 k

第18题,某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、308000
B、324000
C、312000
4 x- ^4 N0 |/ |0 M& K4 VD、336000

3 V- |5 P. D/ t; B/ z
  o; L! v! Z! F6 T! u3 M
第19题,下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。
) j3 B2 \) c; x7 j8 BA、税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
$ F+ N, F. ^  U1 e' @5 a) }B、税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C、民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
8 H( @0 a4 j; qD、税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
( y' K; @; N# Y# y: s

0 |, @9 V7 {$ D( }$ f3 G3 X* V5 ?
第20题,税收法律关系中最实质的东西是（）。
A、税收法律关系的主体
% P" S1 @& G$ {. K9 a; DB、税收法律关系的客体
C、税收法律关系的内容
D、税收法律事实


' i: _$ t+ v: {, b7 Q5 x$ I7 F
第21题,下列关于非居民企业的相关企业所得税处理，不正确的是（????）。
- M8 F" r5 i0 n: G4 QA、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴?
2 I: {& b7 N5 \9 R, [! O$ wB、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，不征收企业所得税
D、中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所

8 Q: C# i5 b+ p2 y6 c

" q" @! ]( O% c% \* _3 N第22题,中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A、14306.25
B、14336.25
C、11445
D、12045

& E) H% t/ i6 u; A% M9 L
/ H/ Z% b' q$ m1 U  G2 j# T
  a/ n9 A1 g" b3 B第23题,某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
: E7 S5 W* w6 [  _2 t$ M% uA、160
( x4 V$ \& ?/ CB、110
' T: N6 O5 {2 K% f* UC、120
D、60



" {# E% d/ J: g$ G+ A第24题,增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A、1348.1
B、1115.98
C、1030.9
D、980



第25题,某明星2013年11月因"走穴"演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A、22000
B、25000
C、29141.18
+ H- o5 e/ J" uD、36764.70



7 J/ i# W8 ]* Y( H第26题,甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。
, h6 @  k- i9 |/ c; `' {( \- CA、0
9 t1 A. K( Q4 g% B- p( \B、5.83
C、136
D、170



第27题,某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A、6500
B、10200
  S8 F9 V- y8 v/ |, ]* E! C3 Y4 GC、10250
% v% c$ Q) X. n0 sD、11500

7 D) A, |% I( |9 I% a6 C
* a1 I/ x' q1 U" ]4 U3 I; D6 A' h
第28题,2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。
A、A居民企业应确认股息收入400万元
B、A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
1 Y: ]( i3 V! U8 T" B. EC、A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元
1 U/ a, i- S5 CD、A居民企业应确认营业外收入400万元



第29题,下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。
( q8 q) v3 b" q  JA、增值税（不含进口环节由海关代征的部分）
B、城镇土地使用税
  q  C/ U3 o7 x, X9 f, }/ QC、车辆购置税
D、车船税
6 [6 p) f$ k# R! I+ E: q. Y; L
. W4 G) @6 S3 s/ \4 W( D& @
( N9 }* q; @6 q% y9 s+ ^9 |! }
第30题,下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
% m9 y  g% [- c: ?6 g1 ]& FA、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
* N& U% F0 t7 U4 s; [1 Q( v' IB、税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
! s, N/ r. \, A, x: J( ?4 rC、税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
/ w5 b' N" r# q) }/ g1 ^D、实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
, K  c" J5 M2 A7 Q0 y1 U7 T

2 T1 ?- h3 f) L/ f! ]
7 n3 k; ]5 P% q9 R0 y$ @$ P第31题,增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定外，应征收增值税的有（）。
A、规定不予退（免）增值税、消费税的货物
7 n/ ?  i* l5 j2 o8 V1 HB、行免税申报的货物
6 G& _4 \' z9 |C、规定期限内办理免税核销申报的货物
D、办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
,B,C,D
$ D3 k5 p  K  {& w3 d( j7 u5 H

第32题,增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。
A、手续费
6 W' q$ h5 E9 ?# K( T+ F2 T9 dB、滞纳金
+ C$ M! S& m/ `( x0 W0 i, eC、违约金
, M/ `3 s% U' [, A( `( gD、代购买方缴纳的车辆购置税
( I, `+ y1 \8 e& S3 S,B,C
# K( W9 D# F# G; Y6 d. E5 d% s- P
. j7 V- k5 I/ I! `8 e; h# g1 ^1 C
第33题,下列各项中，免征土地增值税的有（）。
* C- b4 ]+ G/ U+ f7 f0 v3 kA、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B、因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C、因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
1 [) F* B4 k- {. A5 O; fD、纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
,B,C
  |7 j1 v' D/ ?; h: L* B2 u) b. `
% D2 w+ s+ Q9 v
第34题,下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有（）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次的法律中，普通法优于特别法
5 s! u/ g+ p2 L3 G- QC、国际法优于国内法
: n$ ^8 V) y6 e7 J( ]% j" ID、实体法从旧，程序法从新
- M2 ~3 Z: n: {; F,C,D
  G+ P! o( _1 M. c0 H: n
' _8 ]3 @( A; ~9 |3 E
第35题,位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
) a# Q$ }" c. S3 HA、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
0 f9 f( ^- @/ R8 \4 LB、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
. q; Y# F% ]) v+ Q( C, ]; S5 SC、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
,C,D

5 y1 H0 l; d3 D0 S8 @8 t6 \$ N
# N7 n% T& e$ L% D第36题,根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
" m( T- j$ l) k5 E, u# }* FA、销售额发生当天；1年
B、销售额发生当月1日；1年
C、销售额发生当天；6个月
: M4 c3 I5 X1 [9 `( ]& _4 H# fD、销售额发生当月1日；6个月
5 b& @0 G4 _& _,B
) j$ g5 n/ I& n  X0 N

3 `, ~. e% C4 i, O: G第37题,根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
9 _- L4 U% m  G4 Z2 u  F* YA、黄酒
B、啤酒
C、成品油
D、白酒
,B,C


第38题,下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）。
6 q# f: b4 K" v# P3 m8 K' iA、城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
- C2 o1 K& h4 ?1 dB、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
% |# Y: `: [- M5 oC、城建税的纳税环节就是纳税人缴纳"三税"的环节
D、城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
,C,D


( l1 Q" t; [  O8 i% W2 _第39题,下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
& ~) C1 V; N$ ^' e4 j* A4 J0 lB、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
) [- h  }/ _- w% L5 O( G$ i+ T; g,B,D
. [% n4 j% x7 o

第40题,以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
: ]( c  O( h; H2 k- }. ^$ O: IA、从实际出发的原则
B、效率优先的原则
C、民主决策的原则
D、原则性与灵活性相结合的原则
,C,D


第41题,以下属于增值税纳税人的有（）。
A、进口卷烟的单位
B、专门从事货物运输的运输公司
8 u6 e# W  \2 @4 N+ A; uC、提供汽车修理劳务的汽车修理厂
D、个体工商户的食杂店
/ K1 `9 N/ c, V,C,D

+ z8 d6 v( A( \
# E$ Y8 }; _, L7 |2 f第42题,下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
8 Y% u7 I- U. A3 r6 `A、购货方购进免税药品要求开具专用发票
B、消费者个人购进电脑要求开具专用发票
0 Z% H2 @& X& ?# t0 m  ?, LC、商业企业零售化妆品
4 W# I0 n5 X# X& r, a/ AD、增值税一般纳税人境内易货贸易
,B,C
7 Y  s$ B. s+ p: O% J& t
( q& Z) q, t1 d! V7 j+ ^. `1 N
第43题,下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。
6 E. e) j2 C9 w* o" t# RA、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
3 D. ]* I& {6 I5 O: c* D; iB、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
$ a6 Z+ M$ u4 u1 ^7 wD、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,B,C,D
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5 K# R. {( a6 Q; `0 y第44题,下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A、在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B、纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C、啤酒适用从量定额办法计征消费税
& S2 n4 v- m$ D: S6 s! L2 QD、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
, |/ b/ g- }: E& r+ t,C,D
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第45题,下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。
A、外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
# ~' y( b- D( l* \9 J8 E8 SB、对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同"三税"在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C、城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
( X3 Z) A) T0 }& A+ uD、纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
,D
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第46题,以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。
6 ^9 a% U3 E3 F" }$ b) e& aA、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
' q  f, [) Q0 v. T, Q) `& OD、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
4 b* K' z2 j5 b  d8 l. N6 I% @,C

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第47题,下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A、化妆品生产企业出口的自产化妆品
2 I) e- c. g5 E: e' n6 g( O3 Y- GB、外贸企业购进后直接出口的实木地板
C、汽车制造厂出口自产的小汽车
D、汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
4 h) |( Q$ t) D8 N" c. P1 T3 P,C,D
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/ Y% A# N& W$ B: i! s4 Z9 d' W第48题,除另有规定外，以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有（）。
A、来料加工复出口的货物
B、避孕药品和用具、古旧图书
C、农业生产者销售的自产农产品
9 T' ~  j0 D" h! Q/ \$ N# @! DD、农业生产者销售的饲料
7 V3 D. b0 Q" y+ L6 d) \" M,B,C,D


第49题,以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
' U/ s; N- {6 O5 W  qA、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C、增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
" d. I! E1 Q+ a5 O5 G" bD、小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应纳税额=销售额×2%
,B,C,D

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第50题,根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。
A、某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B、某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C、某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D、某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
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